国税稽查员对照检查材料（12篇）国税稽查员对照检查材料 《国税稽查工作经验材料》 我局在创建“精品稽查局”过程中，立足稽查工作实际，突出稽查主业，狠抓稽查质量，着力推进稽查工作科学化、精下面是小编为大家整理的国税稽查员对照检查材料（12篇）,供大家参考。
篇一：国税稽查员对照检查材料
《国税稽查工作经验材料》
我局在创建“精品稽查局”过程中，立足稽查工作实际，突出稽查主业，狠抓稽查质量，着力推进稽查工作科学化、精细化、信息化建设，取得了显著成效，实现了让纳税人满意、让上级国税机关满意、让地方党政满意的目标。202x至202x年连续3年获市国税系统稽查工作一等奖、连续3年获**县委、县人民政府授予的财税先进集体，202x年获**市国税系统“创新争先、创业争优”工作先进集体。回顾近三年的创建历程，我们主要有以下四点体会：
一、以鲜明性厘清工作思路
二、以复合型提升队伍素质
202x年我局创建精品稽查局之初，稽查局人员年龄老化，平均年龄43岁，没有一名30岁以下的人员，队伍呈显退伍转业干部多、退居二线的中层干部多和业务骨干少、懂计算机少的“两多两少”结构，使稽查的“尖刀”作用难以发挥，查账办案难以进行，稽查质量难以提高，严重制约了精品稽查局的创建工作。我局通过分析认为，全局懂计算机、精通业务、年龄偏小的人员较少，从整体工作的角度考虑，把这些同志调到稽查局不现实，要提升稽查队伍素质，就必须充分依托既有干部队伍，充分发挥退伍干部政治上过得硬、“二线”干部作风上过得硬的优势。通过岗位练兵、以师带徒、既查大中型企业、又查个体工商户这一抓大不放小等形式，着力把稽查人员建设成复合型队伍。为此，我局在稽查局积极开展以“学、比、争”为主题的岗位练兵活动，开展计算机操作“军事化”集训，从简单的windows操作到每分钟打字30个以上，人人过关，强制达标；坚持“每周一题”、“每月一考”制度，努力提高职工的综合素质，使全局干部职工基本达到了“三懂”、“四会”、“三过硬”；每月举行“举案说法”讲座，把典型案例通过讲解让稽查人员掌握更多的法律知识；开展增值税、消费税、企业所得税、财务会计、会计电算化等专项培训，提高稽查人员业务水平；开展干部职工稽查技巧培训、取证知识培训、文书使用、税收及相关法律的培训，提高办案能力；每月召开一次稽查人员业务交流会，统一案件取证要求，规范稽查文书使用，使全局干部职工政治素质、稽查业务技能得到较大提升。经过三年努力，稽查局现有14名干部职工中有2名注册税务师、2名经济师、2名税务师、1名省局征管稽查能手、1名市局征管稽查能手，为精品稽查局的创建提供了有力的智力支持和人才保障。通过积极开展能力培训和岗位练兵活动，稽查人员克服了“恐大症”、“恐机症”、“恐外症”。202x年，稽查局人员到省局参加全省税收大检查，一举查出某石油公司偷税400多万元，让省局领导刮目相看。202x年9月，在检查县天然气汽车加气站，稽查人员深入业户了解该站加经营情况中发现该站售气其工艺流程为天然气-加湿罐-脱疏塔-压缩机-缓冲罐-废气回收罐储气井-售气机，按此，该加气站气态通过五道加工过程变为液态产品，其税款征收应按工业加工6%征收率征收税款，不应按小规模商业4%征收，通过这一发现，该站就补交了增值税4.5万元，市局在全市范围内推广了这一发现，对全市的天然气汽车加气站进行了专项检查，补征了税款300多万元。
三、以精细化健全运行机制
良好的运行机制是强化稽查主业、提高稽查质量的基石。我局采取环节控制、制度约束、标准量化、信息管理等多种手段，努力提高稽查工作的精细化管理水平。
第一，坚持选案精细化。一是建立健全案源采集网络，多层次、多角度、多方位地获取纳税人经营资料，并对获取的信息进行综合分析，提出具体、正确的选案疑点、从而为稽查工作提供准确的案源；二是加强征管部门的信息传递，把纳税评估、纳税信誉管理作为重要案源；三是把有关部门移交、转交、上级机关督的案件作为重要案源；四是做好群众举报案件的管理，加大对举报案件的查处力度，不断开辟新案源。如202x年3月，稽查局通过stims系统了解到**石化公司税负较低极不正常的情况，立即把该业户作为选案对象进行检查，一举查出该企业偷税8万多元。再如，202x年6月，一群众举报某汽修厂有重大偷税嫌疑，稽查局顺藤摸瓜，外查内调，最终查出该业户偷税2万元的事实，起到了检查一个业户、整顿一个行业的效果，并在全县同行业中起到了较大的威慑作用。
第二，坚持检查精细化。稽查局专门设计了检查工作基本流程图，明确实施税务检查前期、中期、后期各阶段所要做的工作，以及完成阶段工作的质量标准、时限要求、手续程序等。明确规定检查底稿记录要工整、齐全，使人一看就懂；取证要合法、规范；企业税负要达到规定的行业最低负担水平，低于标准的要深入剖析原因，并列为重点复查对象；科目之间勾稽关系要保持对应，关系异常的要在底稿中注明原因；重点科目审核要作文字说明；在纳税检查记录底稿上，检查人员必须通过静态资料来反映税务稽查的执法动态过程。同时，把税收政策运用、执法程序执行、稽查证据取得、稽查文书制作4个方面作为检查精细化的具体内容进行考核，实行环环相扣的责任追究制，坚决杜绝错漏发生。
第三，坚持审理精细化。审理部门在对案件审核定性时严格根据违法事实和已获取的证据资料定性，而不是根据稽查人员的结论定性。对证据不足难于定性的案件坚决退回补证，同时审理人员耐心听取纳税人的陈述申辩意见，并认真进行核实，做到公正执法，准确定性。如稽查人员在查处**电力公司年缴税情况时认定偷税5.9万元，但经过审理人员反复取证后，认定该企业不涉嫌偷税，属企业申报口径计算错误所致，从而有效地避免了企业的经济损失。同时，稽查局还实行集体审议制度，对所有案件实行分级集体审议，严把案件的质量关、定案关，防止检查“走过场”和“人情案”发生。
四、以三满意彰显稽查效果
通过三年扎实的工作，创建精品稽查局收到了明显的经济效益和社会效益。三年来，稽查局共查办案件件，查补税款万元，有力地整顿和规范了市场秩序，既强化了主业，又提高了质量，实现了“三满意”的可喜目标。一是纳税人满意。我们通过狠抓案件查办，严厉打击偷抗骗税，大力整顿和规范经济秩序，为广大纳税人创造了公正、公平、公开的竞争环境；我们通过狠抓队伍廉政建设，3年共拒吃请232人次，拒收礼金1.3万元，抵制住了“糖衣炮弹”的诱引，做到了“常在河边走、就是不湿鞋”，发放廉政反馈卡282份，均未反映不廉洁行为，纳税人普遍反映稽查队伍是一支廉洁过硬的队伍；通过优化稽查服务，实行“查前辅导、查中分析、查后回访”制度，了解纳税人出现问题的原因，送税收政策到纳税人手中，帮助纳税人建立财务会计制度，履行对外承诺服务制度，公布检查时限，公布廉政纪律要求，公布违规处理规定，自觉接受纳税人和社会群众的监督，纳税人对稽查局的各项工作十分满意。二是上级国税机关满意。近年来，我局立案率、结案率、处罚率和入库率一直达100%，每年还抽取10%的案件开展复查，无一例错案发生，稽查案件经起了上级检查；在整体队伍年龄结构偏大的情况下，把一个“老兵团”带成了一支“召之能来、来之能战、战之能胜”的高素质稽查队伍；推出的“以案说法”项目和分组分批稽查同一业户来建立的互学互帮、共同进步、整体提高的练兵方法，大大提高了稽查人员业务水平，被全市国税系统推广为稽查特色项目；推出的稽查精细化管理系统，开创了全省稽查系统的先河。稽查工作的亮点和特点得到了省局和市局的充分肯定。三是地方党政满意。三年来，我们查办案件既有力地维护了税法的尊严，又促进了地方经济的发展。特别是我们按纳税人信誉等级对企业实施检查，对a级企业进行免检，极大促进了地方招商引资企业的大发展，县委政府对国税稽查部门的这种做法予以表扬。202x年10月，县政协到稽查局搞工作调研，对稽查局的干部职工给予了“政治硬、作风优、纪律明、业务熟”的高度评价，对稽查局的工作给予了“基础一流、机制一流、服务一流、形象一流”的充分肯定。
各位领导，尽管我们在精品稽查局的创建中取得了一定成绩，但与上级和丘区国税发展的要求还有差距。我局将按照各位领导的重要指示，狠抓贯彻落实，进一步做强稽查主业，提升稽查质量，为推动丘区国税事业的跨越式发展再作贡献。
内容仅供参考
篇二：国税稽查员对照检查材料
依据中国营业税暂行条例第一第二第四条和财政部国家税务总局相关营业税若干政策问题通知第三条第十八项中国城市维护建设税暂行条例第三条第四条国务院征收教育费附加暂行要求第二条第三条和国务院相关教育费附加征收问题紧急通知第一条中国企业所得税暂行条例第一条第二条第三条第五条第十条国家税务总局相关印发核定征收企业所得税暂行措施通知中国税收征收管理法第六十三条第一款追缴该单位20**年度少缴广告收入营业税6906240元城建税483437元教育费附加233348元企业所得税516333元
第九章关联企业往来业务稽查案例
9-1某矿业公司关联交易涉税案
本案特点：本案税务稽查部门在选案环节注重分析，在检查环节实施有效的检查方法，发现纳税人之间存在关联关系，依据税法规定对关联交易价格进行纳税调整。本案的查处，对税务机关查处关联交易案具有一定的借鉴意义。
一、案件背景情况
2007年9月，某县地方税务局稽查局(以下简称稽查局)通过对征管资料的案头分析，发现近几年当地部分矿山企业的销售收入一直保持在较低水平，这与市场上铜矿石供不应求、价格连续攀高的现状不相适应。针对这些情况，稽查局按照选案程序，上报批准后，对某矿业有限公司2006年地方各税纳税情况进行检查。
（二）纳税人基本情况
某矿业公司主要从事铜矿石采掘销售业务，为增值税一般纳税人，企业所得税征收方式为核定征收，核定应税所得率7%，由地方税务机关负责征管。该公
司2006年度申报销售收入155.23万元，全年共销售铜矿石24892.08吨。该公司申报2006年度应纳税所得额10.87万元，申报缴纳企业所得税3.59万元。
二、检查过程与检查方法(一)检查预案
检查人员在检查前调阅了某矿业有限公司的税收征管资料，了解到该公司收入核算基本符合会计制度规定，但成本费用核算混乱。根据这种情况，制定了如下检查预案：
1.重点检查企业的销售收入，从销售数量、销售价格和往来账户等方面进行检查。
2.检查企业与运输相关的凭证，从运费上检查核对企业的销售数量。
3.检查企业相关生产记录，以核对企业的产量。
4.检查企业的成本、费用等账户，督促企业健全财务核算制度，完善财务账务处理程序。
(二)检查具体方法
1.初查，发现疑点
检查人员依照法定的程序，对该公司实施了实地检查，通过检查该公司财务核算情况，开采的铜矿石入库、出库均有记载，纳税申报正常，未发现有其他违规行为，但是有一个现象引起了检查人员的注意，那就是销售收入只有155万余
元，而账面反映亏损额却有40多万元，这与该单位实际经营的状况以及当前的市场行情很不相符。
2.再查，线索显现
是什么原因造成亏损额较大？是故意扩大成本，还是隐瞒了收入，还是另有隐情？检查人员带着这一系列疑问进行了进一步核查。通过仔细查阅该单位经营账簿及相关资料，并询问了该单位有关人员，了解到该公司实际开采的铜矿石年末无库存，已全部实现销售,2006年共销售铜矿石24892.08吨，但由于该公司销售时未及时开具增值税发票，将部分收入记入了2007年1月份，其中：4030.88吨销售给某选矿厂，取得销售收入46.02万元，另有331.20吨销售给邻县某矿业有限公司，实现销售收入2.03万元，除此之外未发现其他问题。
3.调整思路，实施账外调查
在案情分析会上，检查人员将案件检查进展情况和发现的问题进行了汇报。与会人员一致认为：在市场行情一路看好，铜价（铜精砂）从2004年每吨不到8000元上涨到2006年的每吨3万多元，在原材料和人工工资等基本没有上涨，生产正常的情况下，该企业账面亏损较大,与常理不符。稽查人员当即决定调整稽查思路，对该公司实施外调稽查，到主要销售对象邻县某矿业有限公司进行外调核实。
（1）外调核实。在邻县地方税务局稽查局的配合下，检查人员对邻县某矿业有限公司购进情况进行了核对，从账面看，记载的购进数量、金额与检查的该矿业有限公司账面记载完全一致，未发现问题。但是细心的外调人员发现：该公
司的营业执照上法定代表人与检查对象本地某矿业公司一股东名字相同。进一步核查，该公司投资人及股份情况为：王某占股份16.66%、沈某占股份16.67%、殷某占股份16.66%，其余股份为众多小股东。经查证，这三人对该公司拥有控股权和控制权。
（2）获取重要证据。外调后，检查人员立即回来对检查的某矿业有限公司投资人及所占股份进行了核实，经查实:该企业股东和邻县T公司的股东完全相同，其中王某股份占33.3%、沈某股份占33.4%、殷某股份占33.3%，三人拥有该公司的全部股份。很明显，根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下简称《征管法实施细则》）第五十一条规定，某矿业公司与邻县某矿业有限公司属关联企业。稽查人员再次对所检查的资料进行分析对比，很快发现问题的症结所在：该公司铜矿石2006年度销售给其关联企业收入为133.25万元，销售单价70.8元；销售给某选矿厂收入46.37万元，销售单价每吨115.04元，二者价格明显相差较大，销售给关联企业的价格明显偏低。而从公司的入库铜矿石品位看，基本在0.8-0.9之间，销售给这两个单位的铜矿石品位基本相同，由此可见，该企业存在利用关联企业关系少列收入少缴税款的事实。
（3）正面接触。在取得重要证据后，检查人员立即约谈了某矿业公司法定代表人和另两位投资人,起初，该公司投资人虽然承认有关联关系，但不认同有造成少缴税款的税收违法行为，在检查人员拿出该公司开采的铜矿石品位和销售价格对比资料和两个公司的验资报告以及对税收法律法规进行宣传后，他们承认了由于对税收政策了解不够，又因为两企业投资人相同，在铜价上涨时，认为调不
调价对股东没有影响，所以没有及时调整销售价格、致使少计算了企业的销售收入事实。
（三）检查中遇到的困难和阻力
1.关联关系的认定
本案件关键点在于认定某矿业有限公司与邻县某矿业有限公司的关联关系上。《征管法实施细则》第五十一条对关联企业认定有明确规定，检查人员通过外围的细致调查，终于发现企业之间存在的关联关系。
2.违法性质的认定
该企业存在未按权责发生制原则将2006年12月已实现的销售列入当年收入总额事实。虽违法事实比较清楚，但在性质的认定上，检查人员却存在不同的意见。一种意见认为该企业是“不列少列收入”的行为应该定性为偷税，按《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）第六十三条第一款进行处理；另一种意见认为该企业是取得一部分销售收入“未进行纳税申报”，不应定性为偷税，应该按《征管法》第六十四条第二款的规定,按照“不进行纳税申报”处理。
为此，稽查局召开会议进行研究，最后大家认为：《征管法》第六十三条第一款规定的“不列、少列收入”是指纳税人取得应税收入不通过销售账户，或者挂在往来账户不结转收入等行为。从该企业检查的情况来看，企业未将2006年已实现的销售列入当年收入总额，符合这一情形，应按《征管法》第六十三条第一款进行处理。
三、违法事实及定性处理
1.某矿业公司2006年已实现销售收入48.05万元，未按权责发生制原则列入当期收入总额，属于在账簿上不列收入行为，按核定的7%应税所得率计算，少计当期应纳税所得额3.36万元，少缴纳2006年度企业所得税1.11万元。
2.某矿业公司2006年度销售铜矿石给该关联企业，销售收入为133.25万元，销售单价70.8元/吨，按同期同类商品销售给无关联的第三方的价格计算，应调整增加计税销售收入216.28万元，少计当期计税收入83.03万元，按核定的7%的应税所得率，调整当期应纳税所得额5.81万元，少缴纳企业所得税1.92万元。
1．根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第一条、第二条、第三条、第五条、第十条、《国家税务总局关于印发〈核定征收企业所得税暂行办法〉的通知》（国税发[2000]038号）、《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条、三十六条、六十三条第一款以及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第五十四条第（一）项、第五十五条第（一）项的规定，对某矿业公司少缴纳的
税款1.11万元和1.92万元分别进行追缴和核定缴纳，从滞纳之日其按日加收滞纳金。
2．根据《中华人民共和国税收征收管理法》六十三条第一款的规定，对该公司在账簿上不列收入造成的少缴企业所得税1.11万元处50%的罚款。
四、案件分析（一）查处本案的认识和体会
在市场经济发展过程中，因投资、资金、供销以及其他等原因，企业之间的关系越来越密切，或多或少的存在直接或间接拥有或控制关系，企业之间利用关联关系，调节销售价格，转移利润，不缴税款或少缴税款的现象越来越多。在对某矿业公司检查的基础上，稽查局对其他同类型的企业进行了检查，又发现有三户企业存在同类问题。总结其原因在于：一是纳税人主观上想尽量少缴税款；二是客观上不同地域之间税收征管上的差异容易导致税负差异，形成税负转移；三是地方政府制定的地方优惠政策差异，起到推波助澜的作用；四是关联企业的隐蔽性很强，一般情况不容易被发现；五是税务机关在关联企业征管上存在漏洞。
（二）工作建议
1.政策建议
随着市场经济主体的多元化和企业集团化的发展，关联企业在经济生活中越来越多，而在关联企业税收管理上，税务机关还缺少有效的应对措施。目前只有由国家税务总局制定的针对外商投资企业和外国企业的《关联企业间业务往来税务管理规程》，而内资企业只是参照执行。在实际操作中，作为基层的县级主管
税务机关难以操作：该规程规定的主管税务机关是市级税务机关。本案在处理和检查中主要是依据《征管法》及《征管法实施细则》。而作为对关联企业税务管理，应重在管理阶段，但在实际管理中却缺少相应的管理依据和管理措施，税务机关应适应经济发展的需要，及时统一制定有关关联企业的税务管理规程，以解决基层税务机关在管理上缺少的政策依据问题。
2.检查工作建议
税务稽查部门要加强稽查力量，拓宽检查范围，利用各种检查方法和手段多方面的实施检查。在查前要充分了解企业的基本情况、生产经营情况和市场行情；在检查中既要立足于查账，但又不能局限于账务检查，还必须注意账外的检查，借助查询、外调、盘存等方法来发现问题和证实问题。
3.征管建议
现在很多征管部门对规模小、财务核算不健全企业的税款一核了之，而对核定后企业是否能照章纳税，企业应该缴纳的税款是否缴纳到位等问题很少再去管理。在税款的核定上，主管税务机关主观随意性很大，核定的税款与企业实际应纳的税款有时有很大出入，所以很多企业即使有能力健全账务，但发现规范建账后反而要多交税，就不愿意按规定建账。对此，征管部门在日常管理中，要及时了解企业的情况，及时调整核定标准，减少税收征管漏洞，对有能力有条件的企业督促其建立健全财务核算，及时按规定进行查账征收。同时，各地区之间征管政策要执行一致，减少地区之间政策执行的差别，减少企业利用地区之间政策执行的差异、人为转移利润逃避缴纳税款的行为。
思考题1．对税务机关因关联交易调整补缴的税款，如何定性？2.税务检查中，可以从哪些方面检查发现纳税人之间的关联关系？考试练习题1．对关联交易进行税收调整的主要依据是什么？2．在转让定价税收调查中，如何进行纳税调整？
9-2某广告策划公司利用关联关系偷税案
本案特点：本案国、地税机关紧密配合，充分做好案前分析，制定合理检查预案，成功实施突击调账，查处纳税人利用关联关系虚列广告费支出等违法事实，对广告行业营业税检查具有启发意义。
一、案件背景情况（一）案件来源
该案属上级交办案件。税务稽查机关接到交办任务后，经初步调查，某企业法定代表人何某在市区注册有多家企业,经营范围涉及医疗服务、投资策划、管
理咨询等，且企业之间的人员、资金相互关联，根据工作安排，税务机关决定对涉案关联企业同时进行立案检查。某广告策划公司就是四家涉案企业之一。
（二）企业基本情况
某广告策划公司成立于1999年6月，注册资金50万元，经营范围是设计、制作、发布以路牌、灯箱、霓虹灯为媒介的国内广告业务，代理自制广告的发布业务。
企业财务会计报表及有关资料反映：2006年度主营业务收入1588199.00元,主营业务成本1525049.00元（广告专用发票抵扣数）,实现账面利润-387827.22元。企业所得税实行核定应税所得率方式征收。
二、检查过程与检查方法
（一）检查预案
因案情特殊，省国税局、省地税局分别派二位处长亲临现场指导，根据前期调查摸底情况，要求国、地税各派6名检查人员联合统一检查。因涉及到四家企业，领导小组决定，对12名参加检查的国、地税检查人员进行分组，分为“财务检查组、办公室检查组、谈话组、计算机组、现场控制组”等五个小组。
公司申报的账簿资料显示，2006年取得营业收入158.8万，主营业务税金及附加却只有8351.01元，主营业务成本中有152.5万元是支付给其他广告公司或广告发布者的广告发布费（取得广告专用发票）。针对这一反常情况，办案
人员分析，检查重点应在两方面：一是从该公司取得广告专用发票入手,对广告业发票进行审核；二是从该公司的关联单位业务往来入手，特别是关联医院的有关广告支出。
（二）检查具体方法
1．调查摸底
接到任务后，专案检查人员并着手研究案情。经初步分析,确定分工:一组两名同志负责通过互联网和税收征收管理系统搜集该公司有关信息并制定行动方案；另一组负责现场踩点，以了解咨询培训名义到该公司踩点。踩点人员到达公司注册地址，发现公司大门紧锁，通过铁栅栏看里面办公室的门是锁着的。
踩点人员的反馈信息，使参加行动的人员信心一度受挫，难道企业已有所闻？容不得有更多时间思考，专案组领导当即决定要求踩点人员利用下班时间和第二天清晨继续踩点，预案制定人员要针对各种可能出现的情况，制定多套行动方案。既然这家公司的老板在同一地址上注册了多家公司，那么这几家公司是否相通呢？下班后检查人员通过关系找到了一位物业管理人员，向他了解这家公司的有关经营情况和房屋的结构。据其反映：这家公司仍在正常经营有另一扇门可以进入该公司，即医院的大门。该物业管理人员还告知了检查人员该房屋的具体结构和布置。根据已掌握的信息，检查组对行动方案进行了重新调整，参加行动的人员也进行了具体分工，先由两名检查人员着便装从医院大门进入，其余人员在外待命，等待里面同志的行动信号。
2．突击调账
第二天上午八点四十五分，两名检查人员从医院正门进入，以到公司办事为由请导医小姐领路。到了二楼最东面的一间小房子，打开门一看，里面有三人正在登记账簿，导医小姐朝一位年纪最大的人喊：“郭会计有人找”。一句话，检查人员明白此房间就是财务办公室。检查人员向他们亮明身份，同时向外面待命的同志发出了行动信号。
各小组迅速控制相关办公室和人员，并立即进行现场询问调查和着手调取账册凭证。在企业管理人员还没来得及防备时，调账小组已在一间堆杂物的小房间里发现了账外账。企业老板何某赶到现场时，账外账已在检查人员手上。这次突击行动调取了企业的涉税资料，并成功查获了账外账，为查处案件奠定了基础。
3．全面调查取证
成功调取资料后，为集中力量查案，领导小组决定集中办公，各办案小组密切配合。分管领导每天了解案情，布置下步工作，并确定先查账，再外围调查确认，最后正面接触纳税人的工作思路。
办案人员分析认为，检查重点在两方面：一是从该公司取得广告专用发票入手,对广告业发票进行审核；二是从该公司的关联单位业务往来入手，特别是关联医院的有关广告支出。办案人员马上着手分工负责清理2006年以来的每笔广告收入和支付给其他广告公司的每笔广告支出,对比每笔收入和每笔发布费。在对该公司取得的广告业发票审核时，细心的检查人员发现2006年12月有两张发票的左端没有撕的痕迹，有拆联填开的嫌疑，两份发票的金额达50多万元。检查会计科目，发现这笔业务记在“其他应付款”，而且至今没有支付。这两份发
票引起了检查人员的怀疑：“年底-抵扣税-假发票-偷税”一连串的分析，检查人员的心中渐渐有了底数。
第二天，检查人员对财务人员进行了询问，会计、出纳都无法说清这笔业务，只是说发票是老板拿来入账的，款项至今未付。在外调中，检查人员取得了假发票的证据。在对关联单位的审核过程中，全面发现了该公司取得关联企业(某医院)支付广告发布者的广告发布费进行抵扣营业收入的违法行为，以及未按规定代扣代缴个人所得税等违法行为。
三、违法事实及定性处理
（一）违法事实和作案手段
1.该单位2006年度从某日报社开进的广告专用发票中，其中有七份发票合计金额358915元已用于抵扣当期应税营业额。以上业务是某医院与某日报社广告中心所签订广告投放协议的广告业务，不属于某广告策划公司的广告抵扣范围，属利用关联企业所做广告业务作为本单位的广告支付发票，为虚列抵扣广告营业额进行虚假纳税申报行为。
2.该单位2006年12月1日和12月19日在未实际发生业务的情况下，取得浙江省杭州市广告业专用发票贰份合计金额506000元，出票单位为杭州某广告传媒有限公司，用于抵扣2006年12月应税营业额。以上二份杭州市广告业专用发票经杭州市地方税务局发票管理所鉴定为假票，杭州某广告传媒有限公司也未有此业务发生，属利用购入假发票虚列业务支出抵扣广告营业额进行虚假纳税申报行为。
3.该单位2006年4月5日从某电台取得广告业专用发票三份，属关联企业市某医院的医疗广告，合计金额484333元，已用于抵扣当期应税营业额。以上业务是该公司代理市某医院的医疗广告费，非本单位的广告业务支出。同时，此项业务应向市某医院收取的代理广告业务收入未按规定入账，在账簿上不列收入未申报缴纳地方税费。
4.该单位2006年度从某商报社开进广告业专用发票五份，其中二份是市某医院的医疗广告费，合计金额为32000元，已用于抵扣当期应税营业额。以上业务是该公司代理市某医院的医疗广告费，非本单位的广告业务支出。同时，此项业务应向市某医院收取的代理广告业务收入未列收入，未申报缴纳地方税费。
5.该单位2006年1月13日支付给浙江某医院张某广告业务费47500元，未按规定履行代扣代缴个人所得税义务。
6.该单位未按规定保管好2005年度财务会计凭证，账簿及其他财务会计资料，造成遗失。
（二）处理结果
1．根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第一、第二、第四条和《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》第三条第十八项、《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第三条、第四条、国务院《征收教育费附加的暂行规定》第二条、第三条和《国务院关于教育费附加征收问题的紧急通知》第一条、《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第一条、第二条、第三条、第
五条、第十条、《国家税务总局关于印发〈核定征收企业所得税暂行办法〉的通知》、《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款、追缴该单位2006年度少缴广告收入营业税69062.40元、城建税4834.37元、教育费附加2333.48元、企业所得税5163.33元。
2．根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条的规定，加收滞纳金6878.23元
3．根据《中华人民共和国个人所得税法》第一、二、三、八条和《国家税务总局关于贯彻<中华人民共和国税收征收管理法>及其实施细则若干具体问题的通知》第二条规定，责令补扣应扣未扣劳务报酬个人所得税9400元。
4．根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条、第六十三条第一款规定，对未按规定保管2005年度财务会计凭证、账簿及有关财务会计资料，造成遗失，处以10000元的罚款；对少缴营业税、城建税处3倍罚款计221690.31元。
5．根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条规定，对应扣未扣劳务报酬个人所得税处以1倍罚款计9400元；
该单位2006年度偷税比例达72.36%,已涉嫌触犯《中华人民共和国刑法》第二百零一条第一款规定，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第七十七条第一款和国务院《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》第三条及有关规定，将该单位偷税案依法移送司法机关追究刑事责任。
四、案件分析
（一）查处本案的几点体会
1．做好****，实施突击调账是本案成功查处的重要手段。查前做好****，才能体现突击调账的威力，而突击调账的成功对整个案件的查办将起到事半功倍的效果。
2.国地税联合、各办案小组协调办案，双方信息互通、资源共享，极大加快了办案进程，发挥出了国地税联合治税的威力。
（二）工作建议
通过本案的查处，建议日常征收管理中采取以下措施：1.推广电脑票的使用，杜绝“阴阳票”和“大头小尾”发票。2.加强广告代理业营业税计税额管理。对利用广告发票抵减营业额的，应在申报时分别报送收入和抵减具体明细清单，载明支付媒体和载体的发布者(电视台、报刊)等具体发布的内容，开票时间、发票号码等，以备与其取得的收入情况进行核实，防止取得无真实业务的广告发票，甚至是假发票进行抵扣。3.规范发票的使用开具。加强对媒体和载体的发布者(电视台、报刊)广告发票的使用监督，开具广告发票单位要与委托发布单位一致，防止在广告代理公司的要求下不按规定单位开具发票。
4.加大稽查力度，对使用假发票和恶意进行偷税的行为坚决打击，加大违法者的违法成本，促进全社会依法纳税意识提高。
思考题1．如何加强对纳税人利用关联关系偷税行为的检查？2.如何有效的加强广告业发票的使用管理，防止广告代理企业利用取得广告业发票冲抵营业额进行偷税？考试练习题1．列出四项以上违反发票管理法规的行为？2．税务机关检查中，发票换票证的使用范围是如何规定的？
9-3
某煤矿企业利用关联企业关系偷税案
本案特点:本案检查人员充分运用稽查预警选案机制发现案源，以被查企业税负明显偏低为切入点，结合其具有关联关系的企业集团的特殊体制，制定了切实可行的检查预案，并在检查中认真研究煤矿企业特点，多方分析相关数据，发现了纳税人利用关联企业转移利润的事实，成功对企业进行了解剖式稽查。
一、案件背景情况
（一）案件来源
2007年初，按照省稽查局建立稽查预警机制的要求，某市国税局稽查局通过综合征管软件数据管理系统对该市煤矿行业纳税情况进行分析选案，发现该市某煤电集团下辖六个煤矿开采企业税负在7%左右，明显低于当地同行业平均税负。于是从中抽取生产规模较大的J煤矿企业进行评估分析，资料显示其增值税税负不但偏低且呈下降趋势，与煤矿行业不断上涨的销售行情不符，因此被列入预警选案的范畴，作为重点稽查对象部署开展专项检查。
（二）纳税人基本情况
J煤矿企业是一家从事原煤开采销售的国有老矿，年生产能力为60万吨原煤，系增值税一般纳税人。
二、检查过程与检查方法
（一）检查预案
检查前，检查人员针对煤矿行业的生产经营特点和纳税方面容易出现的问题，并结合以往对煤矿行业的检查经验分析研究，制定出针对J煤矿企业的检查预案。
1．从管理体制上看，J煤矿企业的物资供应、产品销售、资金使用均经由集团公司实行较为严密的统一控管。据此可以推定J煤矿企业的生产经营情况及税负偏低的问题必然在财务资料上留下蛛丝马迹，因此要落实其税负偏低的原因应该从查账入手。
2．从经营模式上看，J煤矿企业主要产品全部销售给同一集团公司的关联企业D洗选厂。因此对其销项税额的检查应重点放在关联企业之间物流、票流和资金流上。
3．从稽查预警指标反映的增值税情况分析，J煤矿企业2005年实现销售收入10246万元，应纳增值税842万元，增值税税负为8.3％；2006年实现销售收入9646万元，应纳增值税639万元，增值税税负为6.7％。以上数据反映了两个问题：一是横向比较，该企业税负低于当地同行业10%的平均税负，但是J煤矿煤炭资源丰富，煤质好，且外围调查显示该集团煤炭销售价格高于同行，其税负不应偏低；二是纵向比较，2006年销售收入同比减少600万元，增值税就同比减少203万元。按常规数值分析减少600万元煤炭销售收入可直接减少增值税的极限值是78万元，是什么原因带来另外120多万元税收的不明消失？J煤矿企业近年原煤产销趋于平稳，况且原煤是定向销往同一集团公司的D洗选厂，销路不成问题，价格上无大的波动，增值税税负理应基本持平，在相邻年度
不应出现如此大的差异。因此，应从其增值税进项和销项税额是否出现异常情况予以重点检查。
4．从煤炭行业同期赢利水平看一般利润率在20%以上，可J煤矿企业经营利润却是负数，经集团公司调剂弥补后，利润几乎为零。虽然该企业所得税由地税部门征管，但仍应重点检查是否有不列或少列收入减少销项税额，和多列或虚列支出而增加进项税额等问题。
（二）检查具体方法
2007年5月15日至6月25日检查组对该企业实施了专项检查。
1．外围全面调查，找到有价值的线索
针对J煤矿企业主要生产经营行为均在该集团公司控管下进行，生产记录资料比较完整的特点，外调组的检查人员深入矿区和井下生产区域实地调查。
一是调查煤炭产量。掌握了J煤矿企业设备使用和开采掘进的情况，了解煤层煤质状况和原煤的生产流程等情况，对比耗电和工资计算发放，测算分析出开采量与班组核算的生产量基本接近，证明J煤矿企业账面反映的生产量真实。
二是调查煤炭销售量。实地查看库房和销售物流状况。J煤矿企业生产的原煤依靠索道运输直销D洗选厂，生产量与销售量基本一致，证明J煤矿企业账面反映的销售量真实。
三是调查煤炭销售价格。J煤矿企业煤炭销售均价2005年为每吨152元，2006年为每吨142元。而从综合征管资料和调查当地煤炭生产销售厂商得出同期同煤质市场均价在每吨220元以上。J煤矿企业销售均价明显低于市场价。
2．运用关联稽查方法，查清税负偏低的实际情况
针对J煤矿企业实行系统内关联企业销售的特点，检查人员实行了“三结合关联稽查法”，即账面检查与逻辑分析相结合、账内检查与关联企业往来查证相结合、销售方检查与购进方对应检查相结合，通过对比查实经济业务内容的真实性和合法性。同时紧紧抓住“售价明显偏低”这一线索，从关联企业购销双方票流、物流、资金流比对追查，使横向税负偏低的两个疑点问题水落石出。
一是集团公司利用关联企业转让定价调剂转移税利。集团公司统一控管所属“六矿两厂”的物资购进、产品销售和固定资产使用，让六个煤矿按低于成本价销售原煤给两个洗选厂，使税利集中在两个洗选厂，并由集团公司调剂利润弥补六个矿以低于成本价销售形成的亏损。经查实，集团公司以补贴的方式支付J煤矿企业的返还利润2005年为702万元，2006年为1756万元；二是J煤矿企业煤炭销价明显偏低且无正当理由。J煤矿企业的销售以集团公司制定的计划价结算，存在关联企业间调剂转移税利的问题。从J煤矿企业账列资料反映，2005年销售原煤50.65万吨，单价152元，销售金额7714万元，同期生产单位成本174元；2006年销售原煤57.08万吨，单价142元，销售金额8139万元，同期生产单位成本164元。由于J煤矿企业无同类产品外销，为此，按组成计税价得出2005年少计销售收入1996万元，2006年少计销售收入1926万元。由于低于成本价销售，增值税和利润转移在下一环节的D洗选厂，直接结果是J
煤矿企业2005年至2006年少缴增值税510万元，D洗选厂则因少抵扣而多缴这部分税款。鉴于该集团公司所属的六个煤矿都存在以低于成本价向两个洗选厂销售煤炭的关联企业低价转让问题，将一并另案查处。
3．解剖分析查账内，深挖细查堵漏洞
J煤矿企业账务健全，财务审批手续严格的企业管理模式，决定了其与税收相关的物流、资金流都会在账簿凭证留下痕迹。检查人员根据上述特点认真实施了检查预案，抓住应税收入和不应抵扣进项两方面重点深挖细查。一是结合资金进入企业的账簿凭证细查应税收入。首先对照资金流入逐一检查零星分散在“其他业务收入”中的安装水电设施收入，收取维修费收入、取得水费收入等，共查出29万元应税收入未计提申报销项税；同时，对照资金流入逐一检查直接冲减“生产成本”或“其他应付款”的销售废旧材料款26.42万元，未计提申报销项税。二是结合申报认证资料细查不应抵扣进项税额。首先通过审核进项税额抵扣凭证，筛选出达到固定资产价值标准的购置设备，再实地察看其使用情况，确定固定资产挤入增值税扣除项目金额为98.18万元。企业财务人员辩称其使用年限不够固定资产标准，检查人员通过进一步查实企业设备更换资料，证明这部分设备使用年限超过标准，同时又结合企业固定资产折旧表明确的折旧年限证实了这部分设备并非“易耗物品”，多方证据让财务人员签字确认了其违规事实。J煤矿企业此类固定资产购进抵扣进项税额为16.7万元。另外通过审核进项税额抵扣凭证还查出企业将垃圾清运费、内部转运费、接送人员计时费等开具货物运输发票并申报抵扣进项税额2.07万元的问题。
4．检查关联企业往来账，发现其它涉税问题
经过上述三个方面的检查，一是查清了导致该企业横向比较税负偏低的原因，是由于该集团公司系统内计划价结算利润转移而人为减少了增值税销项税额510万元；二是纵向比较税负偏低的问题也有了结果，从两个方面查补增值税26.8万元。但检查结果与评估预警比较，总税负偏低额仍有90余万元差距。针对这一个差距，检查人员认为要有新的突破，把案件查深查透，就必须在关联企业往来账检查上下功夫。
为查关联企业往来账，检查人员再次梳理了经济业务关联线索。分析认为，J煤矿企业与集团公司及关联企业D洗选厂经济往来复杂、时间长、经济业务流量大，顺查法肯定行不通，而抓住疑点顺藤摸瓜就可能事半功倍。于是，检查人员结合账内检查再次过滤所有疑点，最后焦点落在了一张增值税专用发票的复印件和一笔大修理费往来业务上。抓住上述疑点问题检查人员实施关联检查，查清和认定了以下两个问题：
1.关联印证检查，查出“一票两用”。查获的复印增值税专用发票的账务处理为：“借记：原材料——XX；借记：应交税金——应交增值税（进项税额）；贷记：应付账款”。检查时询问财务人员得知，发票原件暂被上级集团公司调走，原因不明。随即追问集团公司相关人员则称，暂调此发票是印证一笔与税收无关的经济业务，况且集团公司本身又没有任何收入，不是纳税人。再次分析此疑点引起了检查人员的高度警觉，马上对集团公司实施追踪关联检查。终于掌握了集团公司所辖六矿区抽调上来的全部原始发票1800万元，查实集团公司以此票为依据记账“借记：在建工程——国债投资项目；贷记：银行存款或其他应付款——XX矿”。查证并获取的相关复制件，揭穿了集团公司和J煤矿企业在关联企业
之间“一票两用”事实。在事实面前，集团公司财务负责人确认了这部分物资用于了“国债投资项目”，进而查证了J煤矿企业将用于“国债投资项目”的物资款申报认证抵扣进项税额276.2万元的事实，查补增值税46.95万元。同时还通过这一线索查实集团公司从其余所辖五个煤矿抽调发票涉及1211.78万元的原材料用于“在建工程”已抵减增值税进项税额206万元的事实。
2.查清“内部往来”掩盖下，修理费收入未计提增值税销项税额的事实。从J煤矿企业与集团公司往来账梳理中还发现，集团公司所属机电设备公司2006年向J煤矿企业支付了一笔大修理费155.79万元。J煤矿企业将取得收入账务处理为：“借记：应付账款；贷记：制造费用（或管理费用）”。经查J煤矿企业部分设备是向机电设备公司租赁，每月计提租赁费时借记“制造费用”或“管理费用”贷记“银行存款”，后附设备清单及应计提金额及其相关说明事项，且按期足额通过银行存款付齐。为何支付的租赁费逆向流转？询问财务人员解释说，“大修理费”系机电公司退还的多缴租赁费。检查人员紧紧抓住这一疑点仔细分析后发现，其记账附件除一张资金拨付原始单据注明有“大修理费”字样外，无任何足以证明“多缴退回”的依据。两个独立核算的纳税单位为什么会无凭无据而返还资金成为疑点，为此检查组调取了机电公司的全部账簿凭证。经过深入检查，机电公司交出其拨付“大修理费”时的记账依据和机电公司委托维修设备的《租赁设备委托检修合同书》等资料。至此，终于查实其所谓退回“大修理费”，实为机电公司委托J煤矿企业维修其租赁使用的设备而支付的修理费。通过这一线索检查人员查实该机电设备公司向其他五个煤矿的设备支付的了委托修理费1032万元都存在此类问题。
三、违法事实及定性处理
（一）违法事实和作案手段
1．以低于成本价向关联企业销售煤炭，少计销售收入3922万元，应补缴增值税509.9万元。其中：2005年应补缴增值税259.5万元；2006年应补缴增值税250.4万元。
2．2005年收取安装水电设施维修费收入、水费收入等29万元（含税），记入“其他业务收入”，未计提申报销项税额4.2万元。
3．收取废旧材料款直接冲减“生产成本”或“其他应付款”金额26.4万元（含税），未计提申报销项税额3.8万元。
4．将垃圾清运费、内部转运费、接送人员计时费等开具货物运输发票并申报抵扣进项税额2.1万元。
5．将应属于固定资产的设备98.18万元列入原材料，并申报抵扣进项税额16.7万元。
6．将已抵扣进项税额的材料调拨使用于“在建工程”，已申报抵扣进项税额47万元。其中：2004年21.3万元（延伸检查），2005年8.1万元，2006年17.6万元，未按规定作进项税额转出。
7．向集团公司机电设备公司租赁的设备，由J煤矿自己组织修理后，向机电设备公司收取修理费用155.8万元，应计未计增值税销项税22.6万元。
（二）处理结果
1．根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条、第二条第（一）项、第二条第（四）项、第五条、第六条第一款、第十条第（一）、（二）项和《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）第六十三条第一款规定，对J在账上少记收入、外购固定资产抵扣进项税额和将外购货物用于非应税项目不作进项税额转出等偷税行为，追缴增值税96.4万元，并处以所偷税款百分之五十的罚款。
2.依据《征管法》第三十二条规定，加收滞纳金30.9万。
3.对该企业2005年至2006年以低于成本价向关联企业转移税利少缴增值税509.9万元的问题，鉴于该集团公司所属的六个煤矿企业都存在以低于成本价向两个洗选厂销售煤炭的事实，对关联企业间低价转让问题一并另案查处。
4．对集团公司利用其余五个煤矿已认证抵扣税款的增值税抵扣凭证“一票两用”,将货物用于“在建工程－国债投资项目”,五个煤矿企业未作增值税进项税额转出206万元和五个煤矿收取修理费收入冲减费用,未计提销项税额175万元的问题，另案查处。
四、案件分析
（一）查处本案的认识及体会
1.完善预警选案机制是新形势下税务稽查发展的必然趋势
一是要提高预警选案机制的“准确定位”能力。结合综合征管信息系统提供的42个行业的数据进行分析，以当地行业税负明显低于全国、全省平均税负的行业为基础，筛选出其中税负偏低的纳税人，结合征管质量分析进行评估，发现税负异常波动的转入预警选案纳税人数据库进行重点监控。二是要提高对预警选案纳税人的各类涉税信息收集、整理和分析能力。在与行业稽查指标预警值比对分析中找出其存在的疑点，将疑点突出的纳税人列为重点解剖稽查对象实施检查。该案正是预警选案分析评估发现J煤矿企业税负明显偏低且呈下降趋势的反常情况，才将其确定为重点解剖检查对象。三是要重视预警选案与重点检查之间的“无缝对接”。将选案分析数据和纳税疑点一并传递到检查部门，使选案分析成果在检查环节得到充分利用。
2．实施关联性比对稽查是揭露弄虚作假手段的有效方法
不论是纳税人误解误做，还是不法分子故意作假，在实施对关联企业双方比对检查和追根寻源的挖掘下终会发现问题。这揭示了两个重要的稽查思路：一是对关联企业双方实施“比对检查法”，会收到较好的效果。例如J煤矿企业和集团公司将增值税专用发票“一票两用”，若单查一方，纳税人都有若干理由说明其无问题，但在同时对两方比对检查时，事实就会清楚明白；二是抓住资金流追根寻源，就抓住了关联交易的关键。关联双方可以协调配合共同掩盖事实的真相，但各自的经济利益又必须计算清楚，这就决定了它终会在“往来账”上留下蛛丝马迹。例如J煤矿企业与机电公司之间就是通过“往来账”掩盖大修理费收入，虽比较隐蔽，但采取追根寻源式的逐一检查，资金往来的本质就原形毕露。
3．注重延伸稽查是打击偷逃税行为的有力手段
税收稽查中往往会发现同类型和关联性的问题，查此案取证会牵出彼案的线索，此时切忌浅尝辄止，要有揪住疑点不查清楚不罢休的精神，对串案和同类案既可数案并查，也可根据案情区别轻重缓急查案与储备案源相结合，查清同类案、相关案和案中案。
（二）工作建议
提高检查针对性，确保检查效果。对J煤矿企业的检查就实施了针对物流、资金流的特点，查外围找线索，以及针对财务审批手续严格，细查账内求证据的措施。可见结合案情熟悉生产经营特点，因地制宜，注重办案的策略和战术，采取行之有效针对性强的查核和取证方法是十分必要的。
思考题
1.该案中稽查部门采取什么方法选案，其选案评估的结果在实施检查中起到了什么作用？
2．该案中检查人员是如何实施对关联企业检查的，其稽查方法在后来的延伸检查时会有什么作用？
考试练习题
1.税务稽查中如何准确把握关联企业之间的特点？
2.关联企业之间不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，税务机关依据哪些法定原则进行计税收入额或者所得额调整?
篇三：国税稽查员对照检查材料
税务稽查自查报告
现代企业的税务筹划有利于最大限度实现财务目标，在不违反政策、法规的前提下对企业筹资、投资、经营等方面活动，乃至生产经营、利润分配等环节的业务进展事先筹划，制定一整套最优纳税操作方案，尽可能为企业减轻税负，实现企业利润最大化。
我公司与20**年4月12日至20**年5月10日对公司20**年1月—20**年12月的帐务进展了自查，现将清查的情况汇报如下，由于时间仓促，汇报的内容难免有些问题或有所遗漏，如有不妥，请理解和指正，谢谢!
纳税人名称：税务登记号：纳税人识别号：经济类型：法人代表：检查时限20**年1月—20**年12月我公司系私营企业，经营地址：主营：资金：人。法人代表：，在册职工工资总额。**年实现营业收入**年度经营性亏损元。1.主营业务收入：我公司20**年1月—20**年12月实现主营业务收入元。其中：2.营业税：我公司20**年1月—20**年12月缴纳纳营业税元。其中：3、城市维护建立税：我公司20**年1月—20**年12月缴纳城市维护建立税元。其中：
4、教育费附加：我公司20**年1月—20**年12月缴纳教育费附加元。其中：
5、堤防费：我公司20**年1月—20**年12月应缴堤防费元。
6、平抑食品价格基金：我公司20**年1月—20**年12月应缴平抑食品价格基金元。
7、教育开展费：我公司20**年1月—20**年12月应缴教育开展费元。其中：1.个人所得税：我公司法人代表20**年度-20**年度工资收入元，我公司20**年度-20**年度个人工资收入未到达个人所得税纳税标准，无个人所得税。2.土地使用税：无3.房产税：我公司20**年度-20**年度无房产税4.车船使用税：我公司拥有小车辆，应缴纳车船使用税元，已缴纳。5.印花税：我公司20**年度-20**年度主营业务收入元，按0.03%税率应缴纳印花税元。帐本4本，每本5元贴花，共计元。合计应缴纳印花税元。1、我公司20**年度-20**年度为职工4人缴纳了社会养老保险及医疗保险，其他人员未在我公司缴纳，原因系这批职工的社会养老保险及医疗保险仍由以前的工作单位代缴，关系未转入我公司。2、我公司20**年度-20**年度交缴残疾人就业保障金元。20**年度-20**年度我公司开具了发票,多少张，金额多少?企业税务情况自查报告的根本格式:
1、企业根本情况2、企业前几个月(或者一年,看税务机关检查的期间)的收入￥税金￥税负情况。3、如果税负低说明原因4、企业在对自己的收入交税等进展自查的情况，有无问题。我公司是某某食品在登记的全资子公司，属于食品加工企业，经营范围为方便面、挂面、粉丝、调味品的生产与销售。资金1000万元。我公司于20**年正式生产运营，设有供应、生产、物流、营销、财务等部门，遵循企业会计核算方法，设置总账、明细账等，目前使用金蝶软件，我公司纳税申报按照要求统一进展网上申报，各年度国税、地税申报税种有增值税、城建税、房产税、教育费附加、个人所得税等税种，均为自行申报，没有聘请税务等代理机构。我公司每年都聘请某税务师事务所的人员对我司所得税汇算清缴、年度审计工作进展核实检查并出具报告，现将我公司的自查情况汇报如下：我公司用于抵扣进项税额的增值税专用发票是真实合法的，没有开票单位与收款单位不一致或票面所记载货物与实际入库货物不一致的发票用于抵扣。用于抵扣进项的运费发票是真实合法的，没有与购进和销售货物无关的运费申报抵扣进项税额;没有以购进固定资产发生的运费或销售免纳增值税的固定资产发生的运费抵扣进项税额;没有以国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票抵扣进项;不存在以开票方与承运方不一致的运输发票抵扣进项;不存在以工程填写不齐全的运输发票抵扣进项税额等情况。
我公司取得的增值税普通发票、通用机打发票、手工发票等，已经国税网查询，查询信息与票面均一致。
不存在购进房屋建筑类固定资产申报抵扣进项税额的情况。不存在购进材料、电、汽等货物用于在建工程、集体福利等非应税工程等未按转出进项税额的情况。发生退货或取得折让已按规定作进项税额转出。用于非应税工程和免税工程、非正常损失的货物按照规定作进项税额转出。销售收入是完整及时入账：不存在以货易货交易未记收入的情况;不存在以货抵债收入未记收入的情况;不存在销售产品不开发票，取得的收入不按规定入账的情况;不存在销售收入长期挂帐不转收入的情况。不存在视同销售行为、未按规定计提销项税额的情况不存在开具不符合规定的红字发票冲减应税收入的情况：发生销货退回、销售折扣或折让，开具的红字发票和账务处理符合税法规定。营业收入完整及时入账，现金收入按规定入账;给客户开具发票，相应的收入按规定入账。按《营业税暂行》规定的时间确认收入，准时完成纳税义务。不存在各种减免流转税及各项补贴、收到政府奖励，未按规定计入应纳税所得额。不存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增本钱、使用不符合税法规定的发票及凭证，列支本钱费用、在本钱费用中一次性列支到达固定资产标准的物品未作纳税调整;到达无形资产标准的管理系统软件，在营业费用中一次性列支，未进展纳税调整。
不存在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超过计税标准，未进展纳税调整、计提的根本养老保险、根本医疗保险、失业保险和职工住房公积金超过计税标准，未进展纳税调整、计提的补充养老保险、补充医疗保险、年金等超过计税标准，未进展纳税调整。
不存在擅自改变本钱计价方法，调节利润。不存在超标准计提固定资产折旧和无形资产摊销：计提折旧时固定资产残值率低于税法规定的残值率或电子类设备折旧年限与税收规定有差异的，未进展纳税调整;计提固定资产折旧和无形资产摊销年限与税收规定有差异的部分，已进展了纳税调整。不存在超标准列支业务宣传费、业务招待费和广告费、擅自扩大技术开发费用的列支范围，享受税收优惠。企业以各种形式向职工发放的工薪收入已依法扣缴个人所得税。我公司将在税收专项检查纳税自查中，及时、准确的完成我公司税收自查工作。
篇四：国税稽查员对照检查材料
国税自查报告3篇
一、税务自查报告格式税务自查报告，就是将税务机关认为可能有问题的事项，用书面文给予解释说明。一般只要简单的介绍一下相关情况，更类似于情况说明。一般税务应该给你发一个正式的函，具体说明你要自查的问题，然后规定你交自查报告的具体日期。有的时候他们比较懒或认为不存在严重的问题，就口头通知你写个自查报告就可以。大概的格式“自查报告”第一行居中，然后第二行开始:列明他让你自查的问题;然后简单解释(千万不要太多)然后右下角写你公司名称，日期然后加盖公章。如果是税务局发的函，还要在那个上面签，证明你在规定日期内交了自查报告，如果税务认可了就基本没有事情了，如果他认为你的自查报告不合理，则会到贵公司进行查账。二、税务自查报告写法不同行业的税负不一样，商业和工业的税负不一样。根据行业特点和企业经营情况进行解释。比如商业企业税负低，主要原因有:行业利润较低(是钢材等利润较低的批发企业)，库存商品多，截止到某月底现有留抵税金多少钱，为什么库存多等原因。具体写法:第一部分:企业基本情况介绍;成立日期，法人是谁，经营地址，注册资金，经营范围，主营业务是什么，何时被认定为增值税一般纳税人;第二部分，税负的原因:前三个月收入，税金，税负。具体根据企业情况，
解释税负的原因:1、行业特点;2、销售分淡季旺季，全年收入税负不低。3、签定大笔供货合同，需要准备库存。4、受市场影响，销售不旺，产品积压等等，都是企业税负抵的原因。
第三部分：如果解决税负低的情况：扩大销售，提高产品质量;减少库存等等。以上解释一定注意要根据企业的实际情况和经营特点，千万不要为了解释而解释，如果书面解释不通就很有可能会被税务机关稽查部门进一步检查!
三、国税自查报告范文__市__国家税务局稽查局：按照贵局于__年7月4日下发的《税务稽查查前告知书》(国税稽告[__]001号)的相关要求，我公司组织相关人员于__年7月5日至7月30日，对我公司__年1月1日至__年12月31日所属期间涉及到的相关涉税情况进行了全面的自查，现将自查情况报告如下：一、企业基本情况：____公司成立于__年7月，注册资金1300万元整。由于公司股东从事过矿产资源的开发的相关工作，成立公司的主要目的是为了对__市__县当地的矿产资源进行投资开发，并同时承接部分通信电缆工程业务。____公司成立以后，主要是从事了对____市__县当地的矿产资源的前期开发工作，公司投入了大量的人力、物力和资金，成立了____公司__分公司，相继对__县可能存在矿产资源的__矿点、___矿点进行前期的办证、勘查、找矿等工作。同时，为开发当地的旅游资源，在__县政府的要求下，投资成立了____有限公司。
由于矿产资源开发的前期工作具有较大的不确定性和风险性，加上国家的政策的不断变化，____公司虽然开展了大量的工作，但由于该工作难度较大，过程复杂，至今虽已开展了五年多的工作，但尚未形成具有开发条件和价值的矿点。同时，由于资金需求量大，公司资金有限，前期开发工作时断时停，公司股东大部分的精力都花在寻找具有资金实力的合作开发者上，为此____公司除欠银行货款外，尚欠大量的私人借款。
二、企业涉税情况：____公司到目前为止，在对矿产资源的前期开发工作上，未有收入体现，应不存在相关的税收问题。____公司近年来除开展以上工作外，另外的业务主要是承接了__市当地在电站开发工作中的配套通信电缆施工工程业务。其中，__年取得收入245494元，开具普通销售发票，已缴纳增值税7364。82元。当年公司账面反映亏损964744。37元，经纳税调整后应纳税所得额为-934513。92元，未缴纳企业所得税;__年取得收入1462122。25元。其中开具普通销售发票143071。30元，开具通信工程款发票1319050。35元，已全部缴纳营业税，当年公司账面反映亏损469615。35元，经纳税调整后应纳税所得额为-385412。95元，未缴纳企业所得税，当年预缴所得税为2321。04元。三、本次税收自查情况：接到贵局通知以后，按照贵局通知后附的相关要求，我公司安排有关人员对我公司__年1月1日至__年12月31日的相关涉税工作进行了全面的检查，主要的检查内容分为以下部分进行：1、增值税相关涉税情况检查：
我公司由于涉及的流转税业务主要是通信工程施工，在__年度取得收入245494元时，开具了普通销售发票，按3%的比例缴纳了增值税7364。82元。__年开具普通销售发票143071。30元，应缴纳增值税，由于我公司属小规模纳税人，按3%征收率计算，应缴纳增值税为143071。30_0。03÷/1。03=4167。13元。
2、对与收入相关的事项进行了检查。我公司__年取得收入245494元，__年取得收入1462122。25元，在对我公司业务及发票开具情况进行全面检查后，特别是对公司的往来款项进行了全面的检查和分析，对预收账款、其它应付款各明细的形成原因、核算过程及相应原始凭证进行了落实，自查中发现__年度已挂账的预收账款-___电站540000万元，由于当时核算时该款项属该电站上一级单位付款，后期一直未能处理，属已收款未确认收入项目，因此在此次检查中应确认该收入540000万元。(面试网)3、对与成本费用相关事项进行了检查。经对我公司成本费用情况进行全面的检查，主要存在以下两方面的问题：⑴、产品销售成本及结转方面存在的问题：经检查，我公司__年取得收入245494元，账面反映产品销售成本198450元;__年取得收入1462122。25元，账面反映产品销售成本1225994元。经对我公司财务人员及业务相关人员进行了解和核对，公司财务人员在核算产品销售成本时，是按一定的毛利率计算而得出。__年的成本已取得相关发票，__公司在开展通信工程施工过程中，大量的施工费用及工程配套材料费用款项由当地的施工队伍进行建设，工程款已实际付出，相关费
用挂账于其它应收款上，由于工期较长，加上施工过程中施工队发生工伤事故(目前法院尚正式判决)，公司未及时取得相关发票。在此次自查中，我公司按收入的50%确认销售毛利，应调增应纳税所得额为1225994元-1462122。25元_50%=494932。87元
⑵、期间费用核算方面存在的问题：在对我公司__年期间费用检查过程中，主要存在以下问题：①、房屋装修及设备款共87481。37元未采取摊销，直接计入管理费用;②、购入固定资产(电脑、办公家具等)57200元直接计入管理费用，未采取折旧方式进行摊销;③、个人电话费用合计9751。72元计入公司管理费用未纳税调整;④、会务费、汽车超速罚款共3380元计入管理费用-其它费用未作纳税调整;⑤、未取得正规发票入管理费用金额1760。40元未纳税调整。⑥、支付的工程款80130元应计入施工成本科目。在对我公司__年期间费用检查过程中，主要存在以下问题：①、个人电话费用合计3276。05元计入公司管理费用未纳税调整;②、未取得正规发票入管理费用金额6000元未纳税调整。3、对相关涉税事项进行了检查。我公司在对__年企业所得税纳税申报时，资产类调整项目固定资产折旧62792。37元会计折旧和税法规定折旧一致，纳税调增金额62792。37元属编报错误。4、自查中存在的问题说明。
通过自查，我公司由于开具普通销售发票应补缴增值税4167。13元，我公司__、__年度企业所得税应分别调整如下：
__年度：调整后企业所得税应纳税额=-934513。92+540000+87481。37+57200+9751。72+3380+1760。40-80130=-154813元__年度：调整后企业所得税应纳税额=-385412。95+494932。87元+3276。05+6000=148798。97元应补缴企业所得税=148798。97元_25%=29699。74元-2321。04元=27378。7元以上所述为我公司本次自查的情况总结，不当之处敬请指正。____公司__年__月__日国税系统固定资产管理自查报告范文(一)疏于管理，账实不符比较严重。(二)重购轻管思想普遍，存在资产闲置浪费现象。(三)岗位职责不明确，造成了管理脱节。(四)财务制度有缺陷，影响了核算的准确性。二、固定资产管理存在问题的成因(一)管理体制不健全。一些领导对资产管理的重要性认识不够，认为国税系统“家大业大”，没有必要精打细算，花起钱来大手大脚，管起家来马马虎虎，对家底心中无数。一些单位管理制度存在漏洞，缺乏法律规范与
强有力的政策指导，法律与政策滞后于资产管理的实际是目前行政事业单位固定资产管理存在诸多问题的重要原因。
(二)会计核算不规范。核算程序不严密，账簿设置不齐全，账外固定资产大量存在，管理缺乏有效的约束机制，资产损失现象严重。一些会计人员政治思想素质不高，责任意识淡薄，业务素质难以适应新会计制度和财务规则的核算要求。特别是在单位负责人不重视的情况下，往往不愿负责，得过且过，工作失职。
(三)监督考核弱化。一些单位没有将资产管理纳入到机关领导干部任期目标考核，资产管理工作显得无足轻重;固定资产在转让、出售、处置、变卖等活动中不按照国家有关规定报请管理部门审批，也没有进行严格的资产评估工作，而多半是协商交易，使固定资产产权变动脱离了有效监督。尤其是私自低价转让、出售、变卖和处置固定资产现象的存在，导致了固定资产产权被侵蚀。
三、加强国税系统固定资产管理的建议(一)转变思想，把握重点。如今资产种类越加庞杂，资产变动日益频繁，对固定资产的管理不能停留在原来的思维模式上，要加大管理力度，重视内部管理，按规定建账设卡，定期进行清理盘点。要将固定资产使用效率和完好程度作为考核单位负责人政绩、业绩的一个重要指标，确保国有资产的合理利用。(二)明确职责，环节控管。作为垂直管理机构，国税系统在固定资产管理要自觉接受地方财政部门的指导和监督。同时，上级国税机关应健全和完善固定资产管理的规章制度，制定资产配置标准，开展财产清查，在全
面摸清所属单位资产存在、使用状况的基础上，根据下级国税机关承担的任务量合理调剂，有计划地进行配置。
(三)加强核算，掌握实情。针对现行行政事业单位会计制度中固定资产账面不能反映资产真实价值的问题，建议借鉴企业会计制度关于固定资产会计核算的规定，结合行政事业单位购建固定资产时一次性列支的实际，增设“累计折旧”会计科目列于资产负债表“固定资产”科目下方，作为固定资产的备抵调整科目，同时增设专栏反映固定资产净值。
(四)完善制度，严格清查。一是要建立定期清查制。各单位每年年终要对资产进行一次全面的清查核对来摸清“家底”，对盘盈盘亏的资产，要找出原因，分清责任，按现行规定及时处理;对资产结构和管理现状进行分析，盘活存量资产，防止积压闲置，做到物尽其能。二是建立重点抽查制。财务部门要依据会计核算资料，对资产使用重点部门进行重点抽查核对，做到账、卡、物相符。三是建立离任核查制。单位领导或资产管理使用人员离任时，要组织核查，办理资产移交和监交手续，确保人走账清，防止资产流失。
(五)创新手段，科学管理。开发和运用固定资产管理软件，为各级税务部门提供统一的业务处理平台。工作流程严格按照财务会计工作规程设置，软件科目以及固定资产调拨、处置权限、程序统一由总局规范，做到规范性与灵活性并重，实现信息资源共享。
国税分局文明创建自查报告我们按照县有关通知精神，对单位__年的文明创建工作进行了一次全面的自查，现将自查情况汇报如下：
一、组织领导坚强有力，创建活动扎实有效组建了由分局长任组长的精神文明建设领导小组，骨干人员为组员，作到层层有人管，事事有人抓，齐抓共管。并把精神文明创建工作纳入了年度的总体工作计划和年终考核项目。二、思想教育深入，道德风尚良好我们坚持学习制度，采取集体学习和个人自学相结合的方式，认真学习“三个代表”重要思想、党的十六届四中、五中全会精神和《公民道德建设实施纲要》以及上级有关文件、政策;同时把文明创建工作同保持共产党员先进性教育活动紧密结合起来，在干部职工中开展理想信念教育、职业道德教育和形势任务教育，有利地推动了先进性教育活动的开展，同时也提高了干部职工的综合素质，强化了干部职工的党性和法律、道德意识，增强了社会责任感。三、提高业务素质、业务实绩以县局提出的创建“学习型组织”为契机，加大学习力度，以满足税收形式不断创新的需要。分局组织广大职工学习计算机和税收业务知识，先后有三名干部参加市局组织的十佳业务能手比赛，其中两名获得全市十佳征管能手称号，一名获得全县十佳科技能手称号。创建活动的开展，政治素质、业务素质的提高促进了各项工作的顺利完成，__年1—12月份组织入库1700万元。税收任务的大幅度增长，为促进当地经济的发展，保证财政收支平衡做出了巨大贡献。四、结合工作实际，将创建工作落到实处以办税服务厅为阵地、窗口，做到文明服务、承诺服务。为了为纳税人
提供优质服务，我们在办税厅内设置了纳税人茶座和办税桌，摆放了印制的纳税指南手册等宣传材料，便于纳税人更好的了解自己的权利和义务。
五、民主管理，遵纪守法对重大事项依照政策，进行民主协商，不搞一言堂。民主法制教育经常化，完善工作秩序，规范工作纪律，全体干部无任何违法违纪现象。强化依法行政、依法治税的观念，在__年10月份的省局的执法检查中，取得了优秀的成绩，提升了执法水平，受到了广大纳税人的好评。六、创造优美环境，开展文化活动制定卫生管理制度，定期进行卫生清理活动，保持洁净、优雅的办公环境。用好“五小”，小食堂搞得红红火火，解决了吃饭难问题，使分局的小食堂成了放心灶、廉政灶。还利用活动室定期开展象棋、书法、乒乓球等活动，丰富了职工的业余生活。职工之间互相关心、帮助，使职工感受到分局大家庭的温暖，增强了向心力。另外，还积极参加扶贫济困活动，开展与困难青工“一助一”活动，与一名下岗工人结成帮扶对子，通过扶持资金、提供信息、拓宽销售渠道等方式帮助这名工人开了一家茶叶生产厂;还开展了与寒门学子一助一活动，通过提供勤工俭学岗位、捐款等形式，帮助这名学子顺利完成学业。自查报告税务自查报告报告的自查报告格式自查情况报告
篇五：国税稽查员对照检查材料
在开展税务检查前,税务机关会要求纳税人、扣缴义务人自行对照现行税收法律、法规进行自我检查,查出涉税问题。下面是关于企业税务的稽查自查报告，大家一起来参考选择吧。
我公司是某某食品有限公司在新疆登记注册的全资子公司，属于食品加工企业，经营范围为方便面、挂面、粉丝、调味品的生产与销售。注册资金1000万元。
我公司于20**年正式生产运营，设有供应、生产、物流、营销、财务等部门，遵循企业会计核算方法，设置总账、明细账等，目前使用金蝶软件，我公司纳税申报按照要求统一进行网上申报，各年度国税、地税申报税种有增值税、城建税、房产税、教育费附加、个人所得税等税种，均为自行申报，没有聘请税务等代理机构。我公司每年都聘请某税务师事务所的人员对我司所得税汇算清缴、年度审计工作进行核实检查并出具报告，现将我公司的自查情况汇报如下：
我公司用于抵扣进项税额的增值税专用发票是真实合法的，没有开票单位与收款单位不一致或票面所记载货物与实际入库货物不一致的发票用于抵扣。
用于抵扣进项的运费发票是真实合法的，没有与购进和销售货物无关的运费申报抵扣进项税额;没有以购进固定资产发生的运费或销售免纳增值税的固定资产发生的运费抵扣进项税额;没有以国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票抵扣进项;不存在以开票方与承运方不一致的运输发票抵扣进项;不存在以项目填写不齐全的运输发票抵扣进项税额等情况。
我公司取得的增值税普通发票、通用机打发票、手工发票等，已经国税官网查询，查询信息与票面均一致。
不存在购进房屋建筑类固定资产申报抵扣进项税额的情况。
不存在购进材料、电、汽等货物用于在建工程、集体福利等非应税项目等未按规定转出进项税额的情况。
发生退货或取得折让已按规定作进项税额转出。
用于非应税项目和免税项目、非正常损失的货物按照规定作进项税额转出。
销售收入是完整及时入账：不存在以货易货交易未记收入的情况;不存在以货抵债收入未记收入的情况;不存在销售产品不开发票，取得的收入不按规定入账的情况;不存在销售收入长期挂帐不转收入的情况。不存在视同销售行为、未按规定计提销项税额的情况
不存在开具不符合规定的红字发票冲减应税收入的情况：发生销货退回、销售折扣或折让，开具的红字发票和账务处理符合税法规定。
营业收入完整及时入账，现金收入按规定入账;给客户开具发票，相应的收入按规定入账。按《营业税暂行条例》规定的时间确认收入，准时完成纳税义务。
不存在各种减免流转税及各项补贴、收到政府奖励，未按规定计入应纳税所得额。
不存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本、使用不符合税法规定的发票及凭证，列支成本费用、在成本费用中一次性列支达到固定资产标准的物品未作纳税调整;达到无形资产标准的管理系统软件，在营业费用中一次性列支，未进行纳税调整。
不存在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超过计税标准，未进行纳税调整、计提的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和职工住房公积金超过计税标准，未进行纳税调整、计提的补充养老保险、补充医疗保险、年金等超过计税标准，未进行纳税调整。
不存在擅自改变成本计价方法，调节利润。
不存在超标准计提固定资产折旧和无形资产摊销：计提折旧时固定资产残值率低于税法规定的残值率或电子类设备折旧年限与税收规定有差异的，未进行纳税调整;计提固定资产折旧和无形资产摊销年限与税收规定有差异的部分，已进行了纳税调整。
不存在超标准列支业务宣传费、业务招待费和广告费、擅自扩大技术开发费用的列支范围，享受税收优惠。
企业以各种形式向职工发放的工薪收入已依法扣缴个人所得税。
我公司将在税收专项检查纳税自查中，及时、准确的完成我公司税收自查工作。
**市国家税务局稽查局：
按照贵局于201*年2月4日下发的《税务稽查查前告知书》(国税稽告字〔201*〕1号)的相关要求，我公司组织相关人员于201*年2月5日至2月20日，对我公司2021年1月1日至2021年12月31日所属期间涉及到的相关涉税情况进行了全面的自查，现将自查情况报告如下：
批注：一般要标明自查的文书，自查涉税所属期，自查起止日期。
一、企业基本情况：
**建材公司成立于2006年7月，注册资金1000万元整，法定代表人：王杰;经营地址：**，经营范围：建筑材料销售;一般纳税人。
二、企业涉税情况：
……
批注：一般是包括自查涉及的税种，一般增值税只需要说明自查所属期，每年缴纳增值税数额;企业所得税一般按年以申报表为准，每年收入、成本等以及应纳税所得额、应纳税额。
三、本次税收自查情况：
接到贵局通知以后，按照贵局通知后，……自查情况如下：
(一)各项风险指标异常说明
(二)自查发现问题
批注：这里一般是自查发现的问题，以及需要补缴税款和相关依据等，例如自查发现2021年10月赠送客户样品，未计缴增值税，应缴增值税=15000/1.17*17%=2179.5元;另外，一般自查都需要对发票进行检查，发票检查不管有无问题，都需要写明。
....
以上所述为我公司本次自查的情况总结，不当之处敬请指正。
篇六：国税稽查员对照检查材料
税务稽查自查报告
税务稽查自查报告范文
税务稽查自查报告1
近日，根据国家税务总局工作部署，为了有序开展20**年税收专项检查，厦门市国税局决定以企业自查为先导、以税务机关抽查和重点检查为保障，组织该市电子、服装、家具类产品的出口企业及外贸供货企业开展税收自查。
此次自查的对象和范围包括：在20**年度和20**年度办理电子、服装、家具类产品出口退（免）税的外贸企业与生产企业，电子、服装、家具类产品的外贸出口供货企业。以电子、服装、家具类产品出口及供货源为自查重点，对照检查是否存在税收违法与违规事项。如有涉及税收违法行为的，应追溯到以前年度。
本次自查实施“阳光稽查”，鼓励自查自纠。税务机关将筛选出口退税企业自查名单，告知企业出口退税相关法规政策、税收检查重点及企业自查自纠的法律责任与权益，根据企业自查报告审查情况，确定抽查和重点检查对象。企业自查出的税收问题，可依法从轻、减轻或不予处罚。自查阶段隐瞒问题不报告，或不按规定如实报告的，经税务机关检查确认，将依法处理。企业还应逐条对照税收检查问题，如实填写自查报告，若违规应逐笔列示；应缴（收回）税款的，需说明税款的所属期间，经所属主管税务机关确认后解缴入库。
相关企业可从市国税网上下载自查表报，并于15个工作日内递交自查报告。企业应报送税收自查承诺书，出口退（免）税企业自查报告及附表，外贸供货企业税收自查报告及附表。报表均以纸质与电子数据两种方式报送所属主管税务机关。报送方法为登录国税网站―“办税大厅”―“自查报告报送”。检查安排意见对我单位20**年至20**年1至5月底以前的纳税情况进行了认真的自查。现将自查情况报告如下：
一、企业概况
实收资本**―**，公司下设工程部、财务部、销售部、办公室等职能科室。目实现销售收入**―**x―x元。
二、自查情况
根据贵局大检查安排意见，我们重点对本企业20**年至20**年5月底以前的纳税情况进行了自查，自查结果为：
1、营业税检查情况：截止20**年5月底，本企业少缴营业税：**元；城建税：**元；教育费附加：**元；土地增值税：**元；水利基金：**元；少缴税的
主要原因是：20**年6月公司竞拍土地12.64亩，当时的成交价为每亩地500万元，原计划土地拿到后能尽快开工建设，加快资金回笼，但由于在拆迁过程中个别住户设置障碍，以至于拖到现在无法拆迁，加之大部分住户的安置补偿、过渡费等费用使企业资金周转出现了严重的困难，因此造成了税款的拖欠。
2、代扣税检查情况
根据税务局要求，我们对建筑企业的税收情况进行了认真的监督，并积极进行了代扣代缴，尽管如此目前还有一些问题：
①由于工程未决算，目前已付工程款**元，工程款暂未代扣税金。
②其他由于正在办理外派证，已付**元，暂未代扣税金。
经过自查，我们充分认识到了自己的错误，除积极补交税款外，在今后的工作中我们一定认真学习有关法律法规，学习税收知识，改正错误，遵纪守法，照章纳税，为国家富强，企业发展尽我们应尽的义务。
税务稽查自查报告2
**市地方税务局将按照征管体制改革要求，承担辖区内税收征收管理稽查工作。自1994年9月设立以来，以马列主义、毛泽东思想、邓小平理论，坚持三个文明一起抓，实现三个文明协调发展，以建设一支政治合格、技术过硬、作风优良、纪律严明的税务队伍为目标，围绕经济建设为中心，以职业道德、行风建设为重点，开展文明单位创建工作，有力地推动了各项工作，取得了丰硕成果，现将情况汇报：
一、加强文明单位创建领导工作，落实各项创建措施
自地税局成立以来，局领导班子高度重视文明单位的创建工作，把创建文明单位的规划纳入单位的五年规划和年度工作计划，坚持一把手亲自抓，分管领导具体抓，党、政、工、团齐抓共管，落实所领导、工会、共青团及各股室主任创建工作责任。坚持精神文明目标管理，将制度建设、环境面貌、思想政治学习、职业道德、行业作风、遵纪守法、社会公德、家庭美德综合治理等十个方面的创建内容量化成27个项目，共100分进行考核，并与年终奖金、评优、晋升等挂钩，并采取有效措施对全所的职业道德和行业作风实行月查制度，直接同**奖金挂钩，促进职工精神文明创建工作积极性。积极开展各项创建活动，党政工团根据各自职责和工作性质，开展"党风廉政教育月"、"纠正行业不正之风"、"争创文明股室"、"两个效益劳动竞赛"、"青年文明号"等多种形式的创建活动，文明建设深入人心，文明风气日渐昌盛。连续两年开展职业道德、行业作风状况社会问卷调查，被监督单位对我局税收服务工作、行业作风、职业道德三方面综合满意度达95%以上。
我局领导班子以"四好"、"五强"要求为目标，加强自身建设，订立了《廉政建设有关规定》、《关于健全监督约束机制的规定》等内部规定，实施党风廉政责任制度，坚持加强职工民主监督和民主管理，建立所务公开制度和所务公开栏，保障职工主人翁地位，充分发挥民主。班子团结进取，勤政务实、廉洁自律，密切联系群众，得到群众的肯定和好评，机关党支部连续两年被评为市先进党组织。
二、抓好"两改"工作，保持单位稳定与发展
认真贯彻落实税收征管体制改革和人事制度改革工作精神，结合单位具体情况，稳步推进，不断深化，正确处理好改革发展与稳定的关系，依靠广大干部群众，顺利完成了两项改革。
在改革过程中，充分发挥群众监督作用，依法办事，在人事用工、分配制度改革方面引入竞争机制，按需设岗，按岗定酬，择优聘用，定期考核，变身份管理为岗位管理，建立起"上岗靠竞争、分配靠贡献、管理靠合同"以及单位自主用人的充满生机活力的的人事管理体制，充分激励职工工作积极性。通过改革，理顺了单位税收稽查执法运行机制和管理机制，为单位的进一步发展奠定了坚实的基础。
三、深入进行思想教育，培养良好道德风尚
组织全所干部职工学习党的基本理论、基本路线、基本纲领和基本经验的'宣传教育，切实加强思想道德建设，认真贯彻落实《公民道德建设实施纲要》，"二十字"公民基本道德规范的宣传和落实，寓教于乐，组织开展各种"思想道德建设"知识竞赛，运用生动活泼的组织形式，鼓励职工积极参与，取得的效果明显好于说教式、填鸭式的刻板的说理教育。
抓好职工青少年子女的教育工作，关注未成年人思想道德建设，对所职工子女取得的政治、思想、学习方面的进步，均由单位给予一定物质奖励。督促职工加强子女教育，以素质教育为本，培养下一代独立、进取、敢于竞争、意志坚定的品质，培养树立正确的思想信念和世界观、人生观、价值观。
四、切实抓好业务工作，促进卫生执法水平不断提高
全所干部职工同心同德，真抓实干，上上下下一条心，在市地税局领导下，以税收征收管理工作为重点，带动各项工作不断发展，税收执法力度进一步加大，稽查覆盖率较往年有所提高，各项监督工作完成较好。全局对职工思想素质，业务工作水平非常重视，把**年定为本单位"业务素质"提高年，千方百计促进职工素质提高，利用周末进行业务知识讲座，邀请各级专家授课，保证职工专业知识随时更新；掀起"学法日"活动，结合税收执法特点，举办行政许可法、行政诉讼法、行政处罚等法律、法规的专题培训，提高执法人员的执法水平。
五、全所职工齐动手，创建内外优美环境
各股室制定了内部的值班、值日制度，节前、周末所行政领导、工会组织检查，并把股室清洁卫生、内务管理工作同月奖金挂钩。动员职工发挥聪明才智，自己动手美化绿化办公室。通过一系列的活动，为全所职工创建良好的工作生活环境，也赢得了人民群众的称赞。
六、积极倡导科学、文明、努力营造单位文化
坚持落实《公民道德建设实施纲要》，努力倡导社会主义新风尚，监督所加强教育、科学、文化建设，积极倡导文明、健康、科学生活方式，努力提高职工的科学、文化、业务和身体素质，组织各项文娱活动，丰富职工业余生活，增强单位凝聚力；广泛开展"讲文明、树新风"等多种形式的思想教育活动，坚持常年评选优秀职工和颁发好人好事奖，职工热情参与，效果显著。通过一系列活动引导职工树立科学的人生观、价值观，拒绝封建迷信，伪科学及"**"**的浸蚀，引导单位文化建设向科学、积极的方向发展。
篇七：国税稽查员对照检查材料
从事税收工作的十五年中凭着对头顶国徽的忠诚凭着对党的事业的忠诚在平凡而普通的税收战线上她一路征程一路歌谱写了一曲曲华美的乐章描绘了一幅幅灿烂的画卷也打下了一场场胜利之仗但同时作为女儿作为妻子作为母亲灿烂笑容的背后总难免留下难以忘怀的往勤学苦练做善战的稽查员自踏上税务稽查岗位
今泰学院推荐文档
税务稽查工作者先进事迹材料文档2篇
小泰温馨提示：事迹材料是指党政军机关为了弘扬正气，表彰先进，推动工作，对本单位具有突出事迹的集体和个人整理出的文字宣传材料，属于事务公文。本文档根据事迹材料内容要求展开说明，具有实践指导意义，便于学习和使用，本文下载后内容可随意修改调整及打印。
本文简要目录如下：【下载该文档后使用Word打开，按住键盘
Ctrl键且鼠标单击目录内容即可跳转到对应篇章】
1、篇章1：税务稽查工作者先进事迹材料文档2、篇章2：国家税务局稽查局稽查科科长事迹文档
篇章1:税务稽查工作者先进事迹材料文档青春是短暂的,从事国税工作十五年的，凭着对党和事业
的忠诚，在平凡的税收战线上无私奉献，用爱和汗水谱写了一曲动人的青春乐章。全方位地展示了她——一个“学习标兵”、“稽查能手”、“服务明星”、“文明使者”的美好形象。
“学海无涯苦作舟”。自踏上税务稽查岗位
今泰学院推荐文档
为了练就过硬的查帐本领，她暗自要求自己做到“勤思考、勤学习、勤实践、勤总结”。
“做，就要做最好的”。她从没有因为自己是一名稽查新兵和女同志而降低标准。作为一位年轻人、一位妻子、一位母亲，加倍的学习就意味着更多的放弃。，她的孩子正值哺乳期。每天，她将孩子哄睡着后开始学习，深夜被孩子的哭声惊醒后才发觉自己已伏在桌上睡着了。为了强化自我学习，她不顾丈夫阻拦，早早给孩子断了奶，将孩子交给奶奶照顾。每次在电话里听到孩子的哭声，她只能无奈地忍着心痛。
，由于工作学习压力大，长期内分泌失调的长了满脸“痘痘”,医生建议药物与心理治疗相结合。正处于药物调节期的她，得知省局将
今泰学院推荐文档
“学习标兵”，在各种学习和竞赛活动中都名列前茅，
今泰学院推荐文档
同事们在评价6年来的稽查工作时，用了“三多”两个字来概括：一是稽查的户数多，检查案件312件，远远高出平均数。二是查出的大案多，共查出大要案36起。三是查补的税款多，查出企业偷漏税款2100多万元。多年的工作实践，她摸索出了一套的“望、闻、问、切”的稽查工作新模式，得到了市局的充分肯定。
在做好稽查工作的同时，她力求找准执法与服务的结合点，帮助企业解决税收和财务管理上的困难，避免不必要的损失。5月，她曾经检查过的一家企业收到几份增值税专用发票，由于数额较大、发票真假难以识别。企业财务人员陈某在困境下抱着试试看的态度打电话向她求助。不巧那是个星期六，她正在医院照顾住院的婆婆。她一边爽快地答应了陈某，一边为难地看着婆婆。婆婆笑着说:“快去吧，我这老太婆可不想成为你的累赘。”她当即联系相关人员一同赶到稽查局，通过金税工程系统发函给对方税务机关，在
今泰学院推荐文档
忧解难。据不完全统计，自至今，她共回复纳税人的电话、信息1000余条（次），受到了广大纳税人的一致好评。
稽查干部手中握着执法权，在许多人看来，是何等的威风。但在她的心中却有不同的理解：权力是一把双刃剑，用好了，为国聚财，为民谋利；用不好，毁了自己，害了国家。
8月在查处一起发票案件时，企业负责人许某为逃避应有的惩罚，偷偷地将5000元放在稽查资料内。她发现后严词谢绝：“我是一名共产党员，绝不会拿国家的税款做交易。”
今泰学院推荐文档
动维护了一个税务稽查人员的形象，受到了社会各界和广大纳税人的交口称赞。
工作之余，常常牵挂着社会弱势群体和困难群众。
7月，她热心地参加了市妇联举办的社会妈妈与留守儿童亲情结对活动，与**x小学的吴彩霞结成帮扶对子。小彩霞与年迈的爷爷、奶奶相依为命，其父亲早已去逝，母亲外出打工杳无音讯。当时正值暑假，将孩子带回泰兴，承担起“妈妈”的责任，给她购买新衣服及学习用品，带她溜冰、散步，让小彩霞重新找回了那失去已久的母爱。上学后，她主动承担起小彩霞的生活费，并送去学习用品，多次与小彩霞的老师交流。
一个偶然的机会，她听说市
今泰学院推荐文档
得到了妇联和社会各界的赞许，被评为泰兴市“十佳社会妈妈”。
踏踏实实做事，清清白白做人，把青春献给税收事业，把无悔留给自己，这是对青春、对人生的诠释。她深知，荣誉属于昨天，今后的路还很长很长。
篇章2:国家税务局稽查局稽查科科长事迹文档【按住Ctrl键点
此返回目录】
发挥党员优势情系稽查事业
---记**市国家税务局稽查局
今泰学院推荐文档
勤学苦练做善战的稽查员
自踏上税务稽查岗位
今泰学院推荐文档
级管理，三级核算”的管理模式，她具体问题具体分析及时调整了检查思路，不拘泥于企业帐册，而是从外围寻求突破口,对企业下属30多个非独立核算单位的生产、经营情况进行了大量地实地摸底。当时正值7、8月份，她与小组人员顶骄阳、耐酷暑，穿梭于市郊“都市村庄”一个个生产经营场地，对产品的生产、计量、销售的全过程，以及抄表和收费工作程序进行了全面、深入地了解。走累了坐下来歇歇再走，衣服湿了又干、干了又湿，到底走了多少路、问了多少人，无法计量，仅实地调查制作的询问笔录就有一尺多厚。找到企业少记收入的蛛丝马迹后，为了取得可靠的证据，她们凭着坚强毅力和超人耐力在杂草丛生的田野里四处寻找记载流量的仪表与报表进行核对。有一次，当打开隐藏仪表的铁盖时，里面的老鼠四处逃窜，她们两个女同志顿时被吓得面如土色，但困难并没有把她们吓倒，坚定的信念引导她们继续寻找下一环节的证据……环环相扣，经过对企业500多个仪表的数字与生产、消耗、销售、申报数字进行仔细地排查比对后，企业少记收入的违法事实终于浮出了水面。为了与偷税企业抢时间，防备企业销毁证据或偷梁换柱，**忍着颈椎病发作带来的疼痛埋头苦干，有时为了核对一个数字，一上午顾不上喝一口水，仅核对复印的原始凭证就耗费了一个月时间。披星戴月已成了她的家常便饭，每当拖着疲惫的身体回到家时，她的宝贝儿子早已熟睡在梦
今泰学院推荐文档
中……当扎实的证据摆在企业面前时，法人对她们敏锐的洞察力和高度的责任心表示由衷得佩服。检查小组两人历时三个月，最终一举追缴该企业增值税400多万元。
**查帐的最大特点是细心和有耐力，因为她相信细节决定成败。在对某电力公司的检查中，正因为认真细致、一丝不苟的工作态度，使得她仅从一张记帐凭证中就发现重大线索，进而发挥抓住线索、紧追不放、一查到底的查帐作风，顺着此笔记帐凭证追根求源，一直追溯到了1993年，翻阅了跨度达10年之久的大量电力文件和所得税政策，最终一举查补企业所得税3900多万元，细心加耐心决定了此案的成功查处。
作为稽查人员，她始终把廉政问题摆在稽查的首位。查处案件时，始终坚持党性原则，时刻紧绷廉政这根弦，坚持公正、公开、公平执法。一次，查出某小规模企业帐外帐内共少交税款18万元，企业老板多次电话联系与**私下见面说和均被她婉言拒绝，后来这位老板又托熟人打听到她的家地址在家门口等候，提出“只算帐内少交的5万税款，要她当做没有看见帐外的13万税款”，被**严词谢绝，**郑重地告诉他，“我是一名共产党员，决不能拿国家的利益做交易，你应缴的税款，一分也不能少”。最后，这位老板看**态度坚决，足额上缴了所偷逃的税款。
今泰学院推荐文档
在实地稽查中，**注重处理好执法与服务的关系，将为纳税人服务与开展检查有机结合。20**年9月，在执行某企业83万元的查补税款时，得知该企业资金紧张，大量应收帐款回收困难，企业晚一天交税每天需要多缴400多元的滞纳金。为了最大限度地挽回国家税款、减少企业滞纳金损失，**带领检查人员不顾路途遥远，冒着倾盆大雨三次到新郑为企业排忧解难。她运用稽查人员业务熟练的优势，代表企业多次与欠帐户打电话进行交涉，告诫他们若不及时还款，税务机关将依法行使代位权，晓之以税收政策，催促其尽快还款。功夫不负有心人，欠帐户在
今泰学院推荐文档
连续两年个人业绩档案位居全局
今泰学院推荐文档
为了充分调动大家的积极性，
今泰学院推荐文档
地工作、快乐地学习、快乐地生活着、快乐地向着更高的目标迈进！
爱家敬业做知足的好女人
都说自古忠孝难两全，事业与家庭难兼顾，**却一直在努力找寻两者的平衡点。工作中，她既是一名稽查人员，又是一名稽查一线的指挥员；生活中，她要当好妈妈、女儿和妻子多重角色。**始终努力摆正事业与家庭的天平，处理好两者之间的矛盾，把握好一个“度”。
20**年3月，**的父亲因工作劳累心脏90%以上大面积梗塞被送往医院急救，当时她正在查处一起由市人大主任签批的举报案件。处理完手头工作，**心急如焚地赶回远在外地的家，可她的心时刻牵挂着案件，不时打电话追问案件处理情况。在她的父亲刚刚做完心脏介入支架手术还没醒来时，**又急匆匆地赶回**，投入到了案件的查处中。白天埋在数字的海洋中，晚上无论多晚她一定给父亲打个电话问问病情。**的爸爸非常理解女儿的真情、孝心，总是鼓励她，让她放心家里、好好工作。得到家人的理解，得到领导和同志们的支持，在自己的岗位上能够实现自己的价值，**无比欣慰。在**青春之光的背后，有谁能称得出天平的另一端——她对父母、对爱人、对孩子欠下的感情债务？**的生活有苦辣与酸
今泰学院推荐文档
甜，有眼泪与微笑，有伤感和欣慰，但她却总是把苦辣、眼泪和伤感留给自己，而把微笑与欣慰送给别人。
参加工作15年来，**从未休息过一天公休假，也从未从幼儿园或学校
今泰学院推荐文档
踏踏实实做事，坦坦荡荡做人，这是**做人的准则。她知道，荣誉代表的是昨天，雄关漫道真如铁，而今迈步从头越，明天她将向着更高的目标冲刺。
--------DesignedByJinTaiCollege---------
篇八：国税稽查员对照检查材料
行业税收自查提纲汇总
目录自查提纲〔通用版〕〔2〕1、房地产行业自查提纲〔5〕2、建筑安装业自查提纲〔18〕3、有色金属行业自查提纲〔25〕4、保险业自查提纲〔28〕5、电网企业自查提纲〔31〕6、证券行业自查提纲〔33〕7、铁道部与下属企业自查提纲〔41〕8、煤炭生产与运销企业自查提纲〔42〕9、航运与综合物流企业自查提纲〔44〕10、信息技术行业自查提纲〔46〕11、医药行业自查提纲〔46〕12、出口货物退免税业务自查提纲〔47〕13、通信业自查提纲〔48〕14、交通运输业自查提纲〔53〕15、石化行业税收自查提纲〔55〕16、银行业自查提纲〔58〕
收集整理:启东财税服务网二0一0年十月二十日
1/100
自查提纲〔通用版〕自查期间，企业应严格按照税法规定对全部生产经营活动进行全面自查。自查工作应涵盖企业生产经营涉与的全部税种。其中，四个主要税种的自查提纲如下：一、增值税〔一〕进项税额1.用于抵扣进项税额的增值税专用发票是否真实合法：是否有开票单位与收款单位不一致或票面所记载货物与实际入库货物不一致的发票用于抵扣。2.用于抵扣进项的运费发票是否真实合法：是否有与购进和销售货物无关的运费申报抵扣进项税额；是否有以购进固定资产发生的运费或销售免纳增值税的固定资产发生的运费抵扣进项税额；是否有以国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票抵扣进项；是否存在以开票方与承运方不一致的运输发票抵扣进项；是否存在以项目填写不齐全的运输发票抵扣进项税额等情况。3.是否存在未按规定开具农产品收购统一发票申报抵扣进项税额的情况，具体包括：向经销农产品的单位和个人收购农产品开具农产品收购发票；扩大农产品范围，把非免税农产品〔如方木、枕木、道木、锯材等〕开具成免税农产品〔如原木〕；虚开农产品收购统一发票〔虚开数量、单价，抵扣税款〕。4.用于抵扣进项税额的废旧物资发票是否真实合法。5.用于抵扣进项税额的海关完税凭证是否真实合法。6.是否存在购进固定资产申报抵扣进项税额的情况。7.是否存在购进材料、电、汽等货物用于在建工程、集体福利等非应税项目等未按规定转出进项税额的情况。
2/100
8.发生退货或取得折让是否按规定作进项税额转出。9.用于非应税项目和免税项目、非正常损失的货物是否按规定作进项税额转出。10.是否存在将返利挂入其他应付款、其他应收款等往来帐或冲减营业费用，而不作进项税额转出的情况。〔二〕销项税额1.销售收入是否完整与时入账：是否存在以货易货交易未记收入的情况；是否存在以货抵债收入未记收入的情况；是否存在销售产品不开发票，取得的收入不按规定入账的情况；是否存在销售收入长期挂帐不转收入的情况；是否存在将收取的销售款项，先支付费用〔如购货方的回扣、推销奖、营业费用、委托代销商品的手续费等〕，再将余款入账作收入的情况。2.是否存在视同销售行为、未按规定计提销项税额的情况：将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费，如用于内设的食堂、宾馆、医院、托儿所、学校、俱乐部、家属社区等部门，不计或少计应税收入；将自产、委托加工或购买的货物用于投资、分配、无偿捐助等，不计或少计应税收入。3.是否存在开具不符合规定的红字发票冲减应税收入的情况：发生销货退回、销售折扣或折让，开具的红字发票和账务处理是否符合税法规定。4.是否存在购进的材料、水、电、汽等货物用于对外销售、投资、分配与无偿赠送，不计或少计应税收入的情况：收取外单位或个人水、电、汽等费用，不计、少计收入或冲减费用；将外购的材料改变用途，对外销售、投资、分配与无偿赠送等未按视同销售的规定计税。5.向购货方收取的各种价外费用〔例如手续费、补贴、集资费、返还利润、
3/100
奖励费、违约金、运输装卸费等等〕是否按规定纳税。6.设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到
其他机构〔不在同一县市〕用于销售，是否作销售处理。7.对逾期未收回的包装物押金是否按规定计提销项税额。8.是否有应缴纳增值税项目的业务按营业税缴纳。9.增值税混合销售行为是否依法纳税：对增值税税法规定应视同销售征税的
行为是否按规定纳税；从事货物运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，是否按规定缴纳增值税。
10.兼营的非应税劳务的纳税人，是否按规定分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额；对不分别核算或者不能准确核算的，是否按增值税的规定一并缴纳增值税。
11.按照增值税税法规定应征收增值税的代购货物、代理进口货物的行为，是否缴纳了增值税。
12.免税货物是否依法核算：增值税纳税人免征增值税的货物或应税劳务，是否符合税法的有关规定；有无擅自扩大免税范围的问题；军队、军工系统的增值税纳税人，其免税的企业、货物和劳务范围是否符合税法的规定；福利、校办企业其免税的企业、货物和劳务范围是否符合税法的规定；兼营免税项目的增值税一般纳税人，其免税额、不予抵扣的进项税额计算是否准确？
二、营业税重点检查是否存在以下问题：〔一〕营业收入是否完整与时入账1.现金收入不按规定入账。
4/100
2.不给客户开具发票，相应的收入不按规定入账。3.收入长期挂帐不转收入。4.向客户收取的价外收费未依法纳税。5.以劳务、资产抵债未并入收入记税。6.不按《营业税暂行条例》规定的时间确认收入，递延纳税义务。〔二〕关联企业间提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产价格明显偏低又无正当理由，申报纳税时不做调整。〔三〕按税法规定负有营业税扣缴义务而未依法履行扣缴税款。〔四〕兼营不同税率的业务时，高税率业务适用低税率。三、企业所得税自查各项应税收入是否全部按税法规定缴税，各项成本费用是否按照所得税税前扣除办法的规定税前列支。具体自查项目应至少涵盖以下问题：〔一〕收入方面1．企业资产评估增值是否并入应纳税所得额。2．企业从境外被投资企业取得的所得是否未并入当期应纳税所得税计税。3.持有上市公司的非流通股份〔限售股〕，在解禁之后出售股份取得的收入是否未计入应纳税所得额。4．企业取得的各种收入是否存在未按所得税权责发生制原则确认计税的问题。5．是否存在利用往来账户延迟实现应税收入或调整企业利润。6．取得非货币性资产收入或权益是否计入应纳税所得额。7．是否存在视同销售行为未作纳税调整。
篇九：国税稽查员对照检查材料
国税自查报告3篇
本文目录国税自查报告国税系统固定资产管理自查报告范文国税分局文明创建自查报告一、税务自查报告格式
税务自查报告，就是将税务机关认为可能有问题的事项，用书面文给予解释说明。一般只要简单的介绍一下相关情况，更类似于情况说明。一般税务应该给你发一个正式的函，具体说明你要自查的问题，然后规定你交自查报告的具体日期。有的时候他们比较懒或认为不存在严重的问题，就口头通知你写个自查报告就可以。
大概的格式"自查报告"第一行居中，然后第二行开始:列明他让你自查的问题;然后简单解释(千万不要太多)然后右下角写你公司名称，日期然后加盖公章。如果是税务局发的函，还要在那个上面签，证明你在规定日期内交了自查报告，如果税务认可了就基本没有事情了，如果他认为你的自查报告不合理，则会到贵公司进行查账。二、税务自查报告写法不同行业的税负不一样，商业和工业的税负不一样。根据行业特点和企业经营情况进行解释。比如商业企业税负低，主要原因有:行业利润较低(是钢材等利润较低的批发企业)，库存商品多，截止到某月底现有留抵税金多少钱，为什么库存多等原因。具体写法:第一部分:企业基本情况介绍;成立日期，法人是谁，经营地址，注册资金，经营范围，主营业务是什么，何时被认定为增值税一般纳
税人;第二部分，税负的原因:前三个月收入，税金，税负。具体根据
企业情况，解释税负的原因:1、行业特点;2、销售分淡季旺季，全年收入税负不低。3、签定大笔供货合同，需要准备库存。4、受市场影响，销售不旺，产品积压等等，都是企业税负抵的原因。
第三部分：如果解决税负低的情况：扩大销售，提高产品质量;减少库存等等。以上解释一定注意要根据企业的实际情况和经营特点，千万不要为了解释而解释，如果书面解释不通就很有可能会被税务机关稽查部门进一步检查!
三、国税自查报告范文**市**国家税务局稽查局：按照贵局于XX年7月4日下发的《税务稽查查前告知书》(国税稽告[XX]001号)的相关要求，我公司组织相关人员于XX年7月5日至7月30日，对我公司XX年1月1日至XX年12月31日所属期间涉及到的相关涉税情况进行了全面的自查，现将自查情况报告如下：一、企业基本情况：****公司成立于XX年7月，注册资金1300万元整。由于公司股东从事过矿产资源的开发的相关工作，成立公司的主要目的是为了对**市**县当地的矿产资源进行投资开发，并同时承接部分通信电缆工程业务。****公司成立以后，主要是从事了对****市**县当地的矿产资源的前期开发工作，公司投入了大量的人力、物力和资金，成立了
****公司**分公司，相继对**县可能存在矿产资源的**矿点、**x矿点进行前期的办证、勘查、找矿等工作。同时，为开发当地的旅游资源，在**县政府的要求下，投资成立了****有限公司。
由于矿产资源开发的前期工作具有较大的不确定性和风险性，加上国家的政策的不断变化，****公司虽然开展了大量的工作，但由于该工作难度较大，过程复杂，至今虽已开展了五年多的工作，但尚未形成具有开发条件和价值的矿点。同时，由于资金需求量大，公司资金有限，前期开发工作时断时停，公司股东大部分的精力都花在寻找具有资金实力的合作开发者上，为此****公司除欠银行货款外，尚欠大量的私人借款。
二、企业涉税情况：****公司到目前为止，在对矿产资源的前期开发工作上，未有收入体现，应不存在相关的税收问题。****公司近年来除开展以上工作外，另外的业务主要是承接了**市当地在电站开发工作中的配套通信电缆施工工程业务。其中，XX年取得收入245494元，开具普通销售发票，已缴纳增值税7364。82元。当年公司账面反映亏损964744。37元，经纳税调整后应纳税所得额为-934513。92元，未缴纳企业所得税;XX年取得收入1462122。25元。其中开具普通销售发票143071。30元，开具通信工程款发票1319050。35元，已全部缴纳营业税，当年公司账面反映亏损469615。35元，经纳税调整后应纳税所得额为-385412。95元，未缴纳企业所得税，当年预缴所得税为2321。04元。
三、本次税收自查情况：接到贵局通知以后，按照贵局通知后附的相关要求，我公司安排有关人员对我公司XX年1月1日至XX年12月31日的相关涉税工作进行了全面的检查，主要的检查内容分为以下部分进行：1、增值税相关涉税情况检查：我公司由于涉及的流转税业务主要是通信工程施工，在XX年度取得收入245494元时，开具了普通销售发票，按3%的比例缴纳了增值税7364。82元。XX年开具普通销售发票143071。30元，应缴纳增值税，由于我公司属小规模纳税人，按3%征收率计算，应缴纳增值税为143071。30×0。03ivide;/1。03=4167。13元。2、对与收入相关的事项进行了检查。我公司XX年取得收入245494元，XX年取得收入1462122。25元，在对我公司业务及发票开具情况进行全面检查后，特别是对公司的往来款项进行了全面的检查和分析，对预收账款、其它应付款各明细的形成原因、核算过程及相应原始凭证进行了落实，自查中发现XX年度已挂账的预收账款-**x电站540000万元，由于当时核算时该款项属该电站上一级单位付款，后期一直未能处理，属已收款未确认收入项目，因此在此次检查中应确认该收入540000万元。(面试网)3、对与成本费用相关事项进行了检查。经对我公司成本费用情况进行全面的检查，主要存在以下两方面的问题：⑴、产品销售成本及结转方面存在的问题：
经检查，我公司XX年取得收入245494元，账面反映产品销售成本198450元;XX年取得收入1462122。25元，账面反映产品销售成本1225994元。
经对我公司财务人员及业务相关人员进行了解和核对，公司财务人员在核算产品销售成本时，是按一定的毛利率计算而得出。XX年的成本已取得相关发票，XX公司在开展通信工程施工过程中，大量的施工费用及工程配套材料费用款项由当地的施工队伍进行建设，工程款已实际付出，相关费用挂账于其它应收款上，由于工期较长，加上施工过程中施工队发生工伤事故(目前法院尚正式判决)，公司未及时取得相关发票。在此次自查中，我公司按收入的50%确认销售毛利，应调增应纳税所得额为1225994元-1462122。25元×50%=494932。87元
⑵、期间费用核算方面存在的问题：在对我公司XX年期间费用检查过程中，主要存在以下问题：①、房屋装修及设备款共87481。37元未采取摊销，直接计入管理费用;②、购入固定资产(电脑、办公家具等)57200元直接计入管理费用，未采取折旧方式进行摊销;③、个人电话费用合计9751。72元计入公司管理费用未纳税调整;④、会务费、汽车超速罚款共3380元计入管理费用-其它费用未作纳税调整;
⑤、未取得正规发票入管理费用金额1760。40元未纳税调整。⑥、支付的工程款80130元应计入施工成本科目。在对我公司XX年期间费用检查过程中，主要存在以下问题：①、个人电话费用合计3276。05元计入公司管理费用未纳税调整;②、未取得正规发票入管理费用金额6000元未纳税调整。3、对相关涉税事项进行了检查。我公司在对XX年企业所得税纳税申报时，资产类调整项目固定资产折旧62792。37元会计折旧和税法规定折旧一致，纳税调增金额62792。37元属编报错误。4、自查中存在的问题说明。通过自查，我公司由于开具普通销售发票应补缴增值税4167。13元，我公司XX、XX年度企业所得税应分别调整如下：XX年度：调整后企业所得税应纳税额=-934513。92+540000+87481。37+57200+9751。72+3380+1760。40-80130=-154813元XX年度：调整后企业所得税应纳税额=-385412。95+494932。87元+3276。05+6000=148798。97元应补缴企业所得税=148798。97元×25%=29699。74元-2321。04元=27378。7元以上所述为我公司本次自查的情况总结，不当之处敬请指正。
****公司XX年**月**日国税系统固定资产管理自查报告范文国税自查报告（2）|返回目录一、当前固定资产管理中存在的主要问题(一)疏于管理，账实不符比较严重。(二)重购轻管思想普遍，存在资产闲置浪费现象。(三)岗位职责不明确，造成了管理脱节。(四)财务制度有缺陷，影响了核算的准确性。二、固定资产管理存在问题的成因(一)管理体制不健全。一些领导对资产管理的重要性认识不够，认为国税系统"家大业大"，没有必要精打细算，花起钱来大手大脚，管起家来马马虎虎，对家底心中无数。一些单位管理制度存在漏洞，缺乏法律规范与强有力的政策指导，法律与政策滞后于资产管理的实际是目前行政事业单位固定资产管理存在诸多问题的重要原因。(二)会计核算不规范。核算程序不严密，账簿设置不齐全，账外固定资产大量存在，管理缺乏有效的约束机制，资产损失现象严重。一些会计人员政治思想素质不高，责任意识淡薄，业务素质难以适应新会计制度和财务规则的核算要求。特别是在单位负责人不重视的情况下，往往不愿负责，得过且过，工作失职。(三)监督考核弱化。一些单位没有将资产管理纳入到机关领导干部任期目标考核，资产管理工作显得无足轻重;固定资产在转让、出售、处置、变卖等活动中不按照国家有关规定报请管理部门审批，也没有进行严格的资产评估工作，而多半是协商交易，使固定资产产权
变动脱离了有效监督。尤其是私自低价转让、出售、变卖和处置固定资产现象的存在，导致了固定资产产权被侵蚀。
三、加强国税系统固定资产管理的建议(一)转变思想，把握重点。如今资产种类越加庞杂，资产变动日益频繁，对固定资产的管理不能停留在原来的思维模式上，要加大管理力度，重视内部管理，按规定建账设卡，定期进行清理盘点。要将固定资产使用效率和完好程度作为考核单位负责人政绩、业绩的一个重要指标，确保国有资产的合理利用。(二)明确职责，环节控管。作为垂直管理机构，国税系统在固定资产管理要自觉接受地方财政部门的指导和监督。同时，上级国税机关应健全和完善固定资产管理的规章制度，制定资产配置标准，开展财产清查，在全面摸清所属单位资产存在、使用状况的基础上，根据下级国税机关承担的任务量合理调剂，有计划地进行配置。(三)加强核算，掌握实情。针对现行行政事业单位会计制度中固定资产账面不能反映资产真实价值的问题，建议借鉴企业会计制度关于固定资产会计核算的规定，结合行政事业单位购建固定资产时一次性列支的实际，增设"累计折旧"会计科目列于资产负债表"固定资产"科目下方，作为固定资产的备抵调整科目，同时增设专栏反映固定资产净值。(四)完善制度，严格清查。一是要建立定期清查制。各单位每年年终要对资产进行一次全面的清查核对来摸清"家底"，对盘盈盘亏的资产，要找出原因，分清责任，按现行规定及时处理;对资产结构和
管理现状进行分析，盘活存量资产，防止积压闲置，做到物尽其能。二是建立重点抽查制。财务部门要依据会计核算资料，对资产使用重点部门进行重点抽查核对，做到账、卡、物相符。三是建立离任核查制。单位领导或资产管理使用人员离任时，要组织核查，办理资产移交和监交手续，确保人走账清，防止资产流失。
(五)创新手段，科学管理。开发和运用固定资产管理软件，为各级税务部门提供统一的业务处理平台。工作流程严格按照财务会计工作规程设置，软件科目以及固定资产调拨、处置权限、程序统一由总局规范，做到规范性与灵活性并重，实现信息资源共享。国税分局文明创建自查报告国税自查报告（3）|返回目录近年来，我局在县国税局和各级党委政府的领导下，认真贯彻落实党的十七届四中、五中全会精神，紧紧围绕树立和落实科学发展观，与时俱进，开拓创新，各项工作都取得了新的成绩，年年被县局评为“先进单位”，XX年被评为省级“文明建设先进单位”，XX年又通过了省级“青年文明号”的验收。
我们按照县有关通知精神，对单位XX年的文明创建工作进行了一次全面的自查，现将自查情况汇报如下：
一、组织领导坚强有力，创建活动扎实有效组建了由分局长任组长的精神文明建设领导小组，骨干人员为组员，作到层层有人管，事事有人抓，齐抓共管。并把精神文明创建工作纳入了年度的总体工作计划和年终考核项目。二、思想教育深入，道德风尚良好
我们坚持学习制度，采取集体学习和个人自学相结合的方式，认真学习“三个代表”重要思想、党的十六届四中、五中全会精神和《公民道德建设实施纲要》以及上级有关文件、政策;同时把文明创建工作同保持共产党员先进性教育活动紧密结合起来，在干部职工中开展理想信念教育、职业道德教育和形势任务教育，有利地推动了先进性教育活动的开展，同时也提高了干部职工的综合素质，强化了干部职工的党性和法律、道德意识，增强了社会责任感。
三、提高业务素质、业务实绩以县局提出的创建“学习型组织”为契机，加大学习力度，以满足税收形式不断创新的需要。分局组织广大职工学习计算机和税收业务知识，先后有三名干部参加市局组织的十佳业务能手比赛，其中两名获得全市十佳征管能手称号，一名获得全县十佳科技能手称号。创建活动的开展，政治素质、业务素质的提高促进了各项工作的顺利完成，XX年1—12月份组织入库1700万元。税收任务的大幅度增长，为促进当地经济的发展，保证财政收支平衡做出了巨大贡献。四、结合工作实际，将创建工作落到实处以办税服务厅为阵地、窗口，做到文明服务、承诺服务。为了为纳税人提供优质服务，我们在办税厅内设置了纳税人茶座和办税桌，摆放了印制的纳税指南手册等宣传材料，便于纳税人更好的了解自己的权利和义务。五、民主管理，遵纪守法对重大事项依照政策，进行民主协商，不搞一言堂。民主法制教
育经常化，完善工作秩序，规范工作纪律，全体干部无任何违法违纪现象。强化依法行政、依法治税的观念，在XX年10月份的省局的执法检查中，取得了优秀的成绩，提升了执法水平，受到了广大纳税人的好评。
六、创造优美环境，开展文化活动制定卫生管理制度，定期进行卫生清理活动，保持洁净、优雅的办公环境。用好“五小”，小食堂搞得红红火火，解决了吃饭难问题，使分局的小食堂成了放心灶、廉政灶。还利用活动室定期开展象棋、书法、乒乓球等活动，丰富了职工的业余生活。职工之间互相关心、帮助，使职工感受到分局大家庭的温暖，增强了向心力。另外，还积极参加扶贫济困活动，开展与困难青工“一助一”活动，与一名下岗工人结成帮扶对子，通过扶持资金、提供信息、拓宽销售渠道等方式帮助这名工人开了一家茶叶生产厂;还开展了与寒门学子一助一活动，通过提供勤工俭学岗位、捐款等形式，帮助这名学子顺利完成学业。2019国税自查报告范文国税局自查自纠报告怎么写国税党员干部贯彻落实廉政准则自查自纠报告国税系统固定资产管理自查报告国税局在岗培训工作情况自查报告2016年国税局“三严三实”专题教育自查整改报告
篇十：国税稽查员对照检查材料
国税稽查工作经验材料
主业为纲质量为目努力创建一流精品稽查局我局在创建“精品稽查局”过程中，立足稽查工作实际，突出稽查主业，狠抓稽查质量，着力推进稽查工作科学化、精细化、信息化建设，取得了显著成效，实现了让纳税人满意、让上级国税机关满意、让地方党政满意的目标。XX至XX年连续3年获市国税系统稽查工作一等奖、连续3年获**县委、县人民政府授予的财税先进集体，XX年获**市国税系统“创新争先、创业争优”工作先进集体。回顾近三年的创建历程，我们主要有以下四点体会：一、以鲜明性厘清工作思路我局认真贯彻落实省局关于创建精品稽查局的工作方针、指导思想和奋斗目标，从丘区国税工作所面临的地理条件、经济税源、征管方式、信息技术、人力资源等入手，深入分析了丘区国税创建精品稽查局的现状、薄弱环节和突破口，形成了丘区国税创建精品稽查局“四破四立”的基本思路，即：破除因循守旧、固步自封的思想，树立改革创新、奋起直追的观念；破除等靠观望、停步不前的思想，树立自主创业、加快发展的观念；破除只查大案、只办要案的思想，树立办铁案、重质量、讲效率的观念；破除管理粗放、贪大求全的思想，树立培育特色项目、打造精细品牌的观念。具
910年2览浏谢上献你为集搜的月数过经，文范用实
体来讲，就是在工作目标上做到“强主业、突质量、建精品、创一流”，在工作步骤上坚持“一年打基础、两年大变样、三年求赶超、四年创一流”，在工作重点上着力“硬件优化、素质提升、机制精细、信息创新”，在工作追求上实现“科学化、规范化、精细化、信息化”，在设备配置上突出“优化基础、硬件一流、全面达标”，在职能完善上凸显“岗责明晰、运行规范、提质强效”，在加强领导上实行“党组领导、全局动员、齐抓共管”。三年来，我们按上述思路始终把创建精品稽查局作为全局的大事，抓紧、抓实、抓细、抓精、抓透，通过制定详细工作方案、明确阶段目标任务和工作责任，既使我局的创建工作与省局的总体思路同频共振，又彰显了丘区国税创建精品稽查局的特点和亮点。二、以复合型提升队伍素质XX年我局创建精品稽查局之初，稽查局人员年龄老化，平均年龄43岁，没有一名30岁以下的人员，队伍呈显退伍转业干部多、退居二线的中层干部多和业务骨干少、懂计算机少的“两多两少”结构，使稽查的“尖刀”作用难以发挥，查账办案难以进行，稽查质量难以提高，严重制约了精品稽查局的创建工作。我局通过分析认为，全局懂计算机、精通业务、年龄偏小的人员较少，从整体工作的角度考虑，把这些同志调到稽查局不现实，要提升稽查队伍素质，就必须充分依托既有干部队伍，充分发挥退伍干部政治上过得硬、“二
910年2览浏谢上献你为集搜的月数过经，文范用实
线”干部作风上过得硬的优势。通过岗位练兵、以师带徒、既查大中型企业、又查个体工商户这一抓大不放小等形式，着力把稽查人员建设成复合型队伍。为此，我局在稽查局积极开展以“学、比、争”为主题的岗位练兵活动，开展计算机操作“军事化”集训，从简单的indos操作到每分钟打字30个以上，人人过关，强制达标；坚持“每周一题”、“每月一考”制度，努力提高职工的综合素质，使全局干部职工基本达到了“三懂”、“四会”、“三过硬”；每月举行“举案说法”讲座，把典型案例通过讲解让稽查人员掌握更多的法律知识；开展增值税、消费税、企业所得税、财务会计、会计电算化等专项培训，提高稽查人员业务水平；开展干部职工稽查技巧培训、取证知识培训、文书使用、税收及相关法律的培训，提高办案能力；每月召开一次稽查人员业务交流会，统一案件取证要求，规范稽查文书使用，使全局干部职工政治素质、稽查业务技能得到较大提升。经过三年努力，稽查局现有14名干部职工中有2名注册税务师、2名经济师、2名税务师、1名省局征管稽查能手、1名市局征管稽查能手，为精品稽查局的创建提供了有力的智力支持和人才保障。通过积极开展能力培训和岗位练兵活动，稽查人员克服了“恐大症”、“恐机症”、“恐外症”。XX年，稽查局人员到省局参加全省税收大检查，一举查出某石油公司偷税400多万元，让省局领导刮目相看。XX年9月，在检查县天然气汽车
910年2览浏谢上献你为集搜的月数过经，文范用实
加气站，稽查人员深入业户了解该站加经营情况中发现该站售气其工艺流程为天然气-加湿罐-脱疏塔-压缩机-缓冲罐废气回收罐储气井-售气机，按此，该加气站气态通过五道加工过程变为液态产品，其税款征收应按工业加工6%征收率征收税款，不应按小规模商业4%征收，通过这一发现，该站就补交了增值税4.5万元，市局在全市范围内推广了这一发现，对全市的天然气汽车加气站进行了专项检查，补征了税款300多万元。三、以精细化健全运行机制良好的运行机制是强化稽查主业、提高稽查质量的基石。我局采取环节控制、制度约束、标准量化、信息管理等多种手段，努力提高稽查工作的精细化管理水平。坚持选案精细化。一是建立健全案源采集网络，多层次、多角度、多方位地获取纳税人经营资料，并对获取的信息进行综合分析，提出具体、正确的选案疑点、从而为稽查工作提供准确的案源；二是加强征管部门的信息传递，把纳税评估、纳税信誉管理作为重要案源；三是把有关部门移交、转交、上级机关督的案件作为重要案源；四是做好群众举报案件的管理，加大对举报案件的查处力度，不断开辟新案源。如XX年3月，稽查局通过STIS系统了解到**石化公司税负较低极不正常的情况，立即把该业户作为选案对象进行检查，一举查出该企业偷税8万多元。再如，XX年6月，一群
910年2览浏谢上献你为集搜的月数过经，文范用实
众举报某汽修厂有重大偷税嫌疑，稽查局顺藤摸瓜，外查内调，最终查出该业户偷税2万元的事实，起到了检查一个业户、整顿一个行业的效果，并在全县同行业中起到了较大的威慑作用。第二，坚持检查精细化。稽查局专门设计了检查工作基本流程图，明确实施税务检查前期、中期、后期各阶段所要做的工作，以及完成阶段工作的质量标准、时限要求、手续程序等。明确规定检查底稿记录要工整、齐全，使人一看就懂；取证要合法、规范；企业税负要达到规定的行业最低负担水平，低于标准的要深入剖析原因，并列为重点复查对象；科目之间勾稽关系要保持对应，关系异常的要在底稿中注明原因；重点科目审核要作文字说明；在纳税检查记录底稿上，检查人员必须通过静态资料来反映税务稽查的执法动态过程。同时，把税收政策运用、执法程序执行、稽查证据取得、稽查文书制作4个方面作为检查精细化的具体内容进行考核，实行环环相扣的责任追究制，坚决杜绝错漏发生。第三，坚持审理精细化。审理部门在对案件审核定性时严格根据违法事实和已获取的证据资料定性，而不是根据稽查人员的结论定性。对证据不足难于定性的案件坚决退回补证，同时审理人员耐心听取纳税人的陈述申辩意见，并认真进行核实，做到公正执法，准确定性。如稽查人员在查处**电力公司年缴税情况时认定偷税5.9万元，但经过审理人
篇十一：国税稽查员对照检查材料
P> 某市国税局稽查局作风整训剖析与整改材料在这两天的集中整训活动中，我们聆听了某某局长的报告、某某组长对我市去年查处税务违法违纪案件情况的通报、省局某某主任关于领导干部廉政建设的讲课，以及有关领导对争先创优工作的点评，感受颇深，收获很大。按照活动的要求，联系稽查工作实际,认真对照“六查六看”内容,秉着“有则改之、无则加勉”的精神，深入查找本单位存在的实际问题和不足，剖根析源，明确今后的整改方向。下面就存在的主要问题、具体表现、产生的根源做一深刻剖析，请各位领导批评指正。
一、存在的问题1、学习风气不浓厚，学习效果欠佳。干部学习力不强，玩风太盛，娱乐太多，不想学习，满足于现有水平，对新的税收政策、涉税法律知识、财务知识更新不及时，致使本领欠缺，做功不实、心浮气躁、效率低下，知识量不能满足新形势下稽查工作的需要。学习制度不够完善，学习激励措施不足，没有更多行之有效的方法激励干部自觉学习，不能更好地引导干部去想学习，爱学习。2、领导作风欠严谨，创新意识不高。领导的表率作用
1
少了点、主持正义软了点、解决问题拖了点、形式主义多了点、重关系轻民主、重结果轻程序，不敢负责任，不敢硬碰硬，怕得罪人，坚持原则不够。工作主动性不足，创新精神淡化，少了些开拓创新和专研好胜的精神，缺少工作创新点子和思路。上行下效，致使整个干部队伍工作的拼劲少了点，多了些因循守旧，按部就班，墨守成规的习性。
3、稽查手段较单一，检查方法陈旧。依旧停留在以往就帐查帐的老方法上，查帐的技术已远远落后于纳税人的作帐水平，针对纳税人偷税手段的多样性、隐蔽性、复杂性，拿不出更好的检查方法，不懂得充分利用外部第三方信息进行查帐，造成“就帐查帐”收获不大。
4、互动协作“走过场”，以查促管效率低。没有有效地通过互动协作寻找案源，没有切实可行的有效措施把稽查中发现的问题及时反馈给管理部门，“以查促管”流于形式，效果不明显，以致于年年检查都是出现几乎同样的问题。
5、重大税源轻中小税源，税收职能弱化。近三年全市稽局入库数平均每年增长36%，收入高增长的同时，我们也要看到在实际稽查工作中，存在片面重视稽查收入职能，淡化税收执法的现象，工作侧重于查大户、抓收入、抓入库，使税务稽查工作成为一种“收入型”稽查。特别是表现为在确定稽查对象时“喜大恶小”、“避难就易”，因而放松了对中小税源的管理，使中小税源存在的极大的征管漏洞，使税务稽查失去公平。从去年的某
2
某检查来看，某某这些纳税人都是中小税源，查处率达到了100%，平均补税额较大，其征管漏洞显而易见。
二、原因分析以上几个方面的不足，分析其原因，主要有以下几点：1、学习意识淡薄。一是缺乏吃苦好学的刻苦精神，安于享乐，在学习上没有深学苦读的恒心忍劲，学习目的不够明确，学习时缺乏思考，自觉学习的主动性不够。二是抓学习的力度不够大，学习方法单一，除集中培训以外，几乎没有别的更有效的学习方法，培训大多是为学习而学习，使学习变得形式化、教条化，致使干部的业务水平提高不快。三是激励措施不到位，造成学与不学一个样，学好学坏一个样，没有有效树立学习的榜样。2、人才培养不给力。对稽查局是一个专业很强的部门，需要有较深的专业业务知识认识不足、重视不够。突出表现在对税收稽查专业人才的培养不够系统全面，没有形成人才培养的长效机制，对新进稽查局人员没有进行严格的考试，致使人员素质参差不齐。对税收专业人才在干部的提拔使用不够重视。3、整体合力发挥不够。团队意识有待加强，在有些工作中分工协作不够，广泛听取意见不够，未能充分发挥每个成员的积极性和创造性，使某些工作的合力不足而造成成效不明显。领导班子深入科室指导落实不够，不同程度地存在
3
调查研究不够深入的问题。正因为如此，很多工作是“知其然，不知其所以然”，在一定程度上影响了决策正确性。
4、责任意识不够强。缺乏大局意识，忧患意识和主人翁意识。创新意识淡化，存在不求锐意进取，但求维持现状的思想，忽视了工作的积极性、主动性、创造性。求真务实的精神不够，在一定程度上存在着形式主义问题，对贯彻上级指示精神，满足于会议开过了，文件传达了，却并没有很好地结合工作实际，把他们具体化，上下一般粗。
5、执法刚性不足。突出表现在税收处罚上刚性不强，有人说情就“软”，怕得罪人。人情税、关系税的现象屡禁不止，没有充分发挥稽查的拳头作用，稽查的威信不高。
三、整改措施1、在建立健全培训学习激励机制上求突破。今年准备构建“集中培训，自学和一帮一、以师带徒”三位一体的立体学习培训机制，形成在学习中工作，在工作中学习的良好氛围。通过完善学习培训制度来增强学习的自觉性、紧迫性，打造学习型团队，不断提高排查人员的整体素质。2、在领导班子作表率上求突破。班子成员要进一步转变领导作风，亲自抓好落实，牢固树立改革创新的意识，端正党风，端正学风，坚持民主集中制原则，增强凝聚力和向心力，始终保持一种团结向上的精神状态，要在坚持学习、执行制度、履行责任、秉公用权、艰苦奋斗上做出表率，实
4
现“上情”和“下情”的统一，力求解决实际问题。3、在科学选案、以查促“管”上求突破。要充分利用
互动机制有效寻找案源；采取有效措施把稽查中发现的问题及时反馈给管理部门，在“以查促管”上出效果；要转变思想观念，从“收入型”稽查转向“执法型”稽查，既要保证收入的完成，又要加大对中小税源的检查力度，确保税制公平。
4、在依办治税，以查立“威”上求突破。要充分发挥稽查的铁拳，加大执法刚性，要集中精力，多想办法，多出点子，大力查处一批有影响力的案子。
5、在进一步创新稽查方式、方法求突破。一是探索建立“大要案”奖励办法，给予办案人员一定奖励，鼓励查处大要案。二是要进一步完善科学的选案机制，提高选案准确率，拓宽选案渠道。三是要研究侦查谋略在税务稽查中的作用，用传统的“就帐查帐”方式向“税务侦察”方式转变，促进大要案查处。
5、在规范执法，降低风险上求突破。要进一步完善对稽查人员的监督管理机制，加强对税务干部的廉洁教育，严格执行一案双查制度，建立健全案件回访制度。
篇十二：国税稽查员对照检查材料
P> 人人文库网仅提供信息存储空间仅对用户上传内容的表现方式做保护处理对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑并不能对任何下载内容负责竭诚为您提供优质文档/双击可除
税务稽查汇报材料
篇一:市局稽查局汇报材料
永州市国税局稽查局二0一一年工作总结
20XX年,我局在市局党组和省局稽查局的正确领导下,以组织收入为中心,确实加强稽查队伍素质建设,创新稽查方式和方法,以开展税收专项检查和打击涉税违法活动为中心,全面提高稽查工作质量和效率,取得了明显成效。截止全年,全市国税稽查系统共审结查办各类案件455起,查补税款4756万元,罚款298万元,滞纳金190万元,各项收
入总计共计5244万元,占全年计划的102.8%,处罚力度明
显加大,同比罚款数额增加198万元,增长199.8%。圆满完成收入及其他工作任务,主要有以下几个方面:
一、突出重点行业,专项检查成效显著
为了抓好专项检查的组织工作,我们精心拟定实施方案,合理分配案源,先后在全市范围内开展了竹木、冶炼、房地
产、医药等行业的税收专项检查,取得了较好的效果。
(一)税收专项检查有序开展
按照总局和省局的统一部署,在市局稽查局牵头组织下,今年全市税收专项检查除总局、省局规定的必查项目外,根据永州实际情况还确定了自行检查项目,主要包括农副产品收购发票用票企业(竹木行业)、医药行业、冶炼行业、房
地产行业、酒类总经销行业等,并分步明确了各时段工作重点,制定和下发了《20XX年税收专项检查通知》,有针对性地开展了专项检查查前培训。全年全市税收专项检查共检查纳税人303户,查补入库各项收入4044万元,其中
税款3671万元、罚款216万元、滞纳金157万元。主要项
目检查情况如下:
1.资本交易项目。全市范围内的上市公司仅有湖南南岭民用爆破器材股份有限公司1家,对其资本交易性项目及其纳税情况的检查正在进行。根据省局稽查局《关于加强资本交易项目和出口退(免)税企业税收专项检查工作的补充通知》推广的经验,经对互联网上“股权转让”、“资本交易”等相关信息查询,全市涉及“股权转让”、“资本交易”的纳税人共2家,分别为江永潇湘食品有限公司和永州市民爆器材专营公司,对两家企业涉及“股权转让”、“资本交易”的情况已调查完毕。
2.办理电子、服装类产品出口退(免)税的企业。全市
范围内具有
出口退(免)税资质的企业共63户,其中电子类2户、服装类9户、其他类52户。通过全面摸底,2户电子类企业未发生出口退(免)税业务,9户服装类企业实际发生了出口退(免)税业务。
3.竹木行业。通过检查发现,该行业因大部分业务都是现金交易,普遍存在“未开票或收款收据等白纸发票入账”、“发出商品未及时作销售处理”的问题。共检查全市农产品收购发票用票企业47户,查补入库各项收入254万元,其中
税款195万元、罚款42万元、加收滞纳金17万元。。
4.冶炼行业。该行业普遍存在“销售产品未作或未及时作销售处理”、“收入挂往来账、账外账”等违法行为。全市共检查冶炼企业66户,查补入库各项收入1345万元,其中税款1225万元、罚款53万元、滞纳金67万元。
5.房地产行业。全市共检查房地产企业19户,查补入库各项收入345万元,其中税款338万元、罚款4万元、滞纳金3万元。该行业存在的涉税问题主要有:少计销售收入和先租后售行为,预售房款未按规定预缴税款,拖延工期竣工决算时间,利用关联交易转移利润、以房抵债,代建工程节省余料,视同销售不计收入,利用账外账隐瞒收入等。
(二)发票打假稳步推进
今年3月初,市局制定了《20XX年发票打假专项工作实施方案》,将全市范围内使用发票的企业、个体工商户以及行政事业单位作为检查对象,同时确定金融保险、石油石化、竹木加工等行业为重点整治领域。一方面借助电视台、广播电台、报纸、互联网站等媒介重点宣传打击发票违法犯罪活动的内容、假发票的危害性、甄别假发票的方法以及打假举报途径、举报奖励规定,增强市民“正确使用发票,消费索要发票”意识;另一方面通过与市公安经侦支队密切配合,不定期召开警税联席会议,开展联合行动。在竹木行业专项检查中,市局稽查局及时将检查发现的新田县豪隆竹木有限公司虚开案移送市公安局经侦支队,公安机关已批捕3人、取保候审4人;全市稽查系统在对医疗卫生行业发票进行检查时,切实把发票打假与专项检查、重点税源检查、大要案查办等工作相结合,“查账必查票、查案必查票、查税必查票”,对医疗行业票面金额1万元以上的发票全部进行查验比对。全市共检查各类医疗卫生发票企业99户、发票1586余份,已查处28户违法企业,涉及非法发票480份、发票金额7825万元、税款911万元。入库税款311万元、罚款43万元、滞纳金54万元。
(三)大要案查办有所突破
为严厉打击利用设立账外账,少记收入、虚列成本,减少收入、长挂往来账、隐匿收入、做多套账和账外经营等涉
税违法行为。我们一是充分发挥市局稽查局的示范作用,组织力量对重点企业、重点案源开展检查;二是对重大案件进行督查督办,将涉案金额大、影响面广、具有典型性的涉税案件作为稽查重点进行突破,对一些情节严重的涉税案,主动与公安等部门衔接、及时移送、联手办案,依法加大处罚力度;三是加强上下级之间的协作,积极推行市、县两级稽查部门联合办案工作方式,尽可能减少办案过程中遇到的阻力,排除干扰,确保每起案件查深查透。全年全市共查办
50-100万元的大要案件19起,查补收入1360万元,其中市局稽查局查办4起、市局第一稽查局查办1起、县局稽查局查办14起;全市共查办100万元以上的大要案件6起,查补收入1019万元,其中市局稽查局查办2起、县局稽查局查办4起,取得一定成效。
(四)全市重点工程发票检查进展顺利
按照省局《关于开展重点工程发票检查工作的通知》要求,全市统一部署了重点工程发票使用情况专项检查,对国家投资建设的重点工程,包括高速铁路、高速公路、大型桥梁等公共建设项目进行了调查摸底,将厦蓉高速第14-15标段、二广高速永蓝段、宁道高速2-5标段列为重点检查对象。其中,蓝山县局对厦蓉高速第十四、十五标段进行了检查,共查出71份假发票,涉及金额71万元,通过追查供货商补税追回税款及滞纳金32万元,并给予标段方一定行政处罚;
宁远县局对二广高速永蓝段进行了检查,发现假发票33份,涉及供应商3户、金额308万。
(五)审计型稽查试点逐步铺开
根据省局《20XX年稽查工作要点》提出的“推广应用稽查审计型检查工作底稿模式”要求,借鉴辽宁省国税局稽查局编印的《税务稽查审计型检查工作底稿指引》,结合永州地区规模以上重点税源企业数量较少、组织规模不大且大都未使用eRp系统进行内部控制的现状,市局稽查局制定了《永州市国家税务局税务稽查规范化操作规定》,在《税务稽查篇二:税务稽查报告
税务稽查报告
案件编号:**×
**×稽查报告
根据,我处(科、股)指派从年月日起对(纳税人识别号:)的年月日至年月日涉税情况进行了检查。现将检查情况及相关建议报告如下:
一、基本情况……
二、检查情况及发现问题(一)1.2.……(二)……
三、处理、处罚依据及建议
(一)1.2.……(二)……
四、其他情况说明(一)1.2.……(二)……
附件:拟查补、退税款汇总表
检查人员(签名):检查部门负责人(签名):年月年月日日
被查对象名称:金额单位:元
检查人员(签名):年月日
被查对象名称:金额单位:元
检查人员(签名):年月日
使用说明
1.《税务稽查报告》依据《税务稽查工作规程》(国家税务总局国税发?20XX?157号)第四十二条设置。
2.适用范围:检查部门实施检查完毕后,全面反映检查过程、结果,提出对税务稽查对象税收违法或者其他涉税问题的处理、处罚依据及建议时使用。
3.本报告标题“**×”处概括点明税务稽查对象名称及其主要税收违法或者其他涉税问题。
4.本报告正文“根据”后横线处填写案件来源。
5.“基本情况”主要填写:
(1)被查对象基本情况:被查对象的名称或者姓名、法定代表人或者单位负责人姓名、主管部门、经营地址、企业类型、经营范围、经营方式以及稽查所属期间、纳税申报情况、享受减免税等直接相关情况。
(2)实施检查基本情况:本次检查工作实施基本概况,包括检查时间、检查人员、检查方式、检查方法、检查重点
等。采取税收保全、强制执行措施或者与其他部门联合检查等情况应当重点说明。
6.“检查情况及发现问题”主要填写:
对被查对象税收违法情况可以按照税种或者税收违法行为行分类整理,详细叙述检查发现的税收违法事实,并用附件的形式标明证据出处。具体包括:
(1)违反税收法律、行政法规、规章和其他税收规范性文件
篇三:税务稽查审理报告模版
税务稽查审理报告模版
根据我局工作安排,我审理组对常州**公司检查情况进行了审理,现将审理情况报告如下:
一、基本情况
常州**公司,单位地址**,成立于**年×月,投资总额**×万元,现有职工**人。该单位主要**×等业务。**年度营业收入**元,利润**元(稽查所属期每年收入和利润情况),企业申报应纳税所得额**元,已缴纳企业所得税**元(国税不填),企业所得税国(地)税征收,征收方式为查帐征收(或核定征收,核定率为×%)。举报材料所反映的问题及核查情况。
二、检查人员查明的事实及相关证据
(一)20XX年度
1、(营业税方面:)??,复制**×帐页、记账凭证,
制作谈话笔录等。
??
2、(企业所得税方面:)??
3、(个人所得税方面:)??
4、(发票违章方面:)??
(二)20XX年度
??
三、被查对象或者其他涉税当事人的陈述、申辩情况
纳税人配合本次检查情况,该单位法定代表人对上述事实的
意见:??
四、经审理认定的事实及相关证据
内容与“二”相同
五、税务处理、处罚意见及依据
1、对上述违法事实第×项,根据《中华人民共和国×
**×》第**条规定,应补缴**税**×元(列明计算公式);根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二
条规定,该单位未按照规定期限缴纳税款,对以上查补税款应加收**×天滞纳金(**年×月×日-**年×月×日),计查补税款×万分之五×滞纳天数=**元。
2、对上述违法事实第×项,根据《中华人民共和国个
人所得税法》第一、二、三、六条规定,应代扣代缴个人所得税**元,根据国税发(20XX)47号文规定,税款已责成该扣缴义务人补扣或补收。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条规定,该扣缴义务人应扣而未扣税款,拟处以应扣未扣税款**的罚款,计税款×罚款比例=**元。
3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定,该单位采用虚假纳税申报的手段,不缴、少缴应纳税款,以上违法事实第**项已构成偷税。拟处以查补税款**的罚款,计偷税额×罚款比例=**×元。
以上应补缴税费**×元、应代扣代缴税款**×元、滞纳金**×元、罚款**×元,总计**×元。
六、移送建议
根据《最高人民法院关于审理偷税抗税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》(法释[20XX]33号)、《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的
规定(二)》及《涉税案件移送管理办法》(苏公发[20XX]15号)的规定,该案件达到移送标准,建议移送司法机关处理(或未达到移送标准,不予移送)。
七、审理人员、审理日期。
推荐访问:国税稽查员对照检查材料 稽查员 对照 国税